綠蔭 追問

2019-10-20 14:52

我是上季度一次性扣除了幾臺設備，原值370萬，當時之前已提折舊10萬，這次第三季度帳面計提了三個月新增折舊28萬，原值沒變，第四行第五到納稅調減數應是多少呢？我填332萬不對，系統提示必須大于等于上季度的360萬，我試填了一下360萬，結果通過了，是不是應該填上季度的數字？

董老師 解答

2019-10-20 17:56

您好，是您上季度填錯了，上季度應該填寫152(360/2-28)，這季度應該填寫(360/2-28/3)170.67

董老師 解答

2019-10-20 17:57

我不太清楚您會計賬怎么計提的折舊，我是按照每季度28/3算的

綠蔭 追問

2019-10-20 18:48

是這樣，4一5月，有新進設備一批，價值370萬，截止6月底已提折舊10萬
，7月份申報所得稅時，我一次性扣除370萬折舊，當時第4行第5列我填的是360萬。我帳面計提7一9月折舊28萬，這批一次性扣除的設備帳面累計折舊38萬，那么我10月份季報上第4行第5列納稅調減應填多少？

綠蔭 追問

2019-10-20 18:54

我說的帳面折舊只是一個便于表達的整數，不是精確計算，只是想請教老師這種情況納稅調減應填什數字。

綠蔭 追問

2019-10-20 18:57

我不知道360為什么要除以2

董老師 解答

2019-10-20 19:05

因為是季度申報，所以每季度的對應加速扣除數必須算當季度的，不然就會造成公式不匹配。
按照您新發的，應該在二季度申報的時候，因為只剩余3個季度了，所以用370/3,在當年抵扣完畢，填寫370/3-10
第三季度填寫370/3*2-（二季度折舊+三季度折舊）
第四季度370-（二季度折舊+三季度折舊+四季度折舊）
剛才我寫的有一些錯誤，不是累積的。應該用截至當季度的加速折舊數減去已經計提的折舊，就是調減額