583106530 追問

2019-10-20 09:47

甲公司不是應該在收到預收款時就要交稅了嗎？為什么還要按月分期確認收入再去交稅呢？租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發生時間不應該是收到預收款的當天嗎？

鄒老師 解答

2019-10-20 09:53

你好，稅法方面對納稅義務發生時間是這樣規定沒錯（租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發生時間不應該是收到預收款的當天）
但是會計方面是需要分期來確認收入的

583106530 追問

2019-10-20 09:56

那稅務方面，雙方到底應該怎么處理呢？

583106530 追問

2019-10-20 09:57

在我的理解里面，出租方：借：銀行存款 貸：預收賬款。應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）。  承租方：借：長期待攤費用 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款

583106530 追問

2019-10-20 09:57

然后按時間去攤，出租方：借：預收賬款 貸：其它業務收入

583106530 追問

2019-10-20 09:58

承租方：借：管理費用等 貸：長期待攤費用

583106530 追問

2019-10-20 09:58

我這樣理解對嗎？

鄒老師 解答

2019-10-20 10:09

你好，稅務方面出租方一次性繳納稅款，承租方進項一次性抵扣
稅務方面你理解是正確的