11）投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量從2017年起由成本模式改為采用公允價值模式，2017年初投資性房地產(chǎn)賬面原價為12340萬元，投資性房地產(chǎn)累計折舊為6340萬元，當(dāng)日該辦公樓公允價值為7000萬元。2017年末，該辦公樓公允價值為6800萬元。 2017年1月1日借：投資性房地產(chǎn)——成本???????? ???????????? 6000 ????????????????? ?????????——公允價值變動? 1000 ???????投資性房地產(chǎn)累計折舊????????????????? 6340 ???????貸：投資性房地產(chǎn)?????????????????????????12340 ??????????????遞延所得稅負債???????????????????? 250 ??????????????盈余公積?????????????????????????????? 75 ?????????? 利潤分配???????? ????????????????????675 轉(zhuǎn)換日公允價值對于賬面價值不應(yīng)該是貸記其他綜合收益嗎？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2019-10-18 14:30

上面的分錄是正確的，是成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式計量，是按會計政策變更處理的。
您提問的是，非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，按公允價值模式計算的情形，貸方差額計入其他綜合收益科目核算。

無憂無慮追問

2019-10-18 14:32

張艷老師解答

2019-10-18 14:32

您好，看不到您的追問信息。

無憂無慮追問

2019-10-18 14:33

混淆了

張艷老師解答

2019-10-18 14:34

嗯嗯，明白了就好。祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利！！

無憂無慮追問

2019-10-18 14:38

調(diào)整期初留存收益，為什么貸方有一筆遞延所得稅負債250元

張艷老師解答

2019-10-18 14:40

賬面價值7000大于計稅基礎(chǔ)（12340-6340），形成應(yīng)納稅暫時性差異1000，乘以25%，就是遞延所得稅負債250

無憂無慮追問

2019-10-18 14:49

這項投資性房地產(chǎn)后續(xù)公允價值計量模式下，不計提折舊了，但是稅法i還是要計提折舊而產(chǎn)生暫時性差異吧？

張艷老師解答

2019-10-18 14:51

是的，是這樣理解的。不過這個題目沒有那么細，只能根據(jù)轉(zhuǎn)換日的公允價值和原賬面價值做比較，確認(rèn)遞延所得稅的影響了。

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