老師好，如果第三季度費用發票在10月開出，現在繳納所得稅會多繳，第四季度該費用入賬，年底再無收入，多繳的所得稅可留至明年抵用稅款嗎？

路老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-10-18 09:57

你好，明年匯算清繳后，多繳的所得稅可以申請退稅，如果是第三季度發生的費用，你也可以預提費用在第三季度，這樣所得稅就不用多交了。

曉穎追問

2019-10-18 10:12

預提費用有類別限制嗎老師？

路老師解答

2019-10-18 10:18

你10月開出的票是什么類型的票？

曉穎追問

2019-10-18 10:21

差旅費、招待費、運輸類

路老師解答

2019-10-18 10:25

那些9月及之前真實發生的費用是可以預提到9月份的，到了10月份來票了，把預提費用沖掉。

曉穎追問

2019-10-18 10:26

具體如何做賬分錄呢？謝謝老師

路老師解答

2019-10-18 10:36

預提時：
借：管理費用
貸：預提費用
來票時：
借：預提費用
貸：銀行存款

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