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meizi老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-10-14 18:17

你好  看下填報(bào)說(shuō)明: 一、本申報(bào)表適用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,負(fù)有文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)的繳納義務(wù)人,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)時(shí)使用。
  二、表中有關(guān)欄目填寫(xiě)說(shuō)明:
  (一)“繳納義務(wù)人識(shí)別號(hào)”,填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為繳納義務(wù)人確定的號(hào)碼,即:稅務(wù)登記證號(hào)碼。
  
  (二)“繳納義務(wù)人名稱(chēng)”,填寫(xiě)繳納義務(wù)人名稱(chēng)全稱(chēng),不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。
  (三)“費(fèi)款所屬期”,指繳納義務(wù)人申報(bào)的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
  (四)“填表日期”,指繳納義務(wù)人填寫(xiě)本表的具體日期。
  (五)第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”:反映繳納義務(wù)人本期提供廣告業(yè)等增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
  應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除之前的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。
  (六)第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”:反映本期期初扣除項(xiàng)目金額。為上期本表第5欄“扣除項(xiàng)目期末余額”。
  (七)第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”:反映繳納義務(wù)人支付給試點(diǎn)地區(qū)或非試點(diǎn)地區(qū)的其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)。
  等于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表附列資料《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》的“合計(jì)”項(xiàng)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。
  (八)第4欄“本期扣除額”:反映本期實(shí)際扣除的價(jià)款數(shù)額。若第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”≤第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”,則第4欄“本期扣除額”=第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”;若第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”>第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”,則第4欄“本期扣除額”=第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”。
   “本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。
  (九)第5欄“扣除項(xiàng)目期末余額”:反映本期期末尚未扣除項(xiàng)目金額。按表中公式計(jì)算填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),與“本月(期)”數(shù)相同。
  (十)第6欄“計(jì)費(fèi)銷(xiāo)售額”:反映計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的銷(xiāo)售額。
  按表中公式計(jì)算填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。
  (十一)第8欄“應(yīng)繳費(fèi)額”:反映本期應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)金額。按表中公式計(jì)算填列?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。
  (十二)第9欄“期初未繳費(fèi)額”:反映本期期初欠繳費(fèi)額、應(yīng)繳未繳上期費(fèi)額等合計(jì)數(shù)。
  等同于上期本表第14欄“期末未繳費(fèi)額”。
  (十三)第10欄“本期已繳費(fèi)額”:反映本期已繳上期費(fèi)額、已繳欠繳費(fèi)額、已預(yù)繳本期費(fèi)額等合計(jì)數(shù)。按表中公式計(jì)算填列。其中,“本期預(yù)繳費(fèi)額”填寫(xiě)本期已預(yù)繳的本期應(yīng)繳費(fèi)額;“本期繳納上期費(fèi)額”填寫(xiě)本期繳納的上期應(yīng)繳未繳費(fèi)額;“本期繳納欠費(fèi)額”填寫(xiě)本期繳納的以前各期形成的欠費(fèi)額。
  “本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。
  (十四)第14欄“期末未繳費(fèi)額”:反映本期期末應(yīng)繳未繳費(fèi)額。按表中公式計(jì)算填列。其中,“欠繳費(fèi)額”反映已形成的欠費(fèi)額,按表中公式計(jì)算填列?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),與“本月(期)數(shù)”相同。
  (十五)第16欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”:反映本期應(yīng)納費(fèi)額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。
  按表中公式計(jì)算填列。
  (十六)第17欄“本期檢查已補(bǔ)繳費(fèi)額”:反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查已補(bǔ)繳的費(fèi)額。
  三、使用碳素或藍(lán)墨水的鋼筆填寫(xiě)本表。
  四、本表一式二份,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核后留存一份,退繳納義務(wù)人一份。

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你好 看下填報(bào)說(shuō)明: 一、本申報(bào)表適用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,負(fù)有文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)的繳納義務(wù)人,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)時(shí)使用。   二、表中有關(guān)欄目填寫(xiě)說(shuō)明:   (一)“繳納義務(wù)人識(shí)別號(hào)”,填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為繳納義務(wù)人確定的號(hào)碼,即:稅務(wù)登記證號(hào)碼。   (二)“繳納義務(wù)人名稱(chēng)”,填寫(xiě)繳納義務(wù)人名稱(chēng)全稱(chēng),不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。   (三)“費(fèi)款所屬期”,指繳納義務(wù)人申報(bào)的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。   (四)“填表日期”,指繳納義務(wù)人填寫(xiě)本表的具體日期。   (五)第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”:反映繳納義務(wù)人本期提供廣告業(yè)等增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除之前的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。   (六)第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”:反映本期期初扣除項(xiàng)目金額。為上期本表第5欄“扣除項(xiàng)目期末余額”。   (七)第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”:反映繳納義務(wù)人支付給試點(diǎn)地區(qū)或非試點(diǎn)地區(qū)的其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)。 等于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表附列資料《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》的“合計(jì)”項(xiàng)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。   (八)第4欄“本期扣除額”:反映本期實(shí)際扣除的價(jià)款數(shù)額。若第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”≤第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”,則第4欄“本期扣除額”=第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”;若第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”>第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”,則第4欄“本期扣除額”=第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”。 “本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。   (九)第5欄“扣除項(xiàng)目期末余額”:反映本期期末尚未扣除項(xiàng)目金額。按表中公式計(jì)算填列?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),與“本月(期)”數(shù)相同。   (十)第6欄“計(jì)費(fèi)銷(xiāo)售額”:反映計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的銷(xiāo)售額。 按表中公式計(jì)算填列?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。   (十一)第8欄“應(yīng)繳費(fèi)額”:反映本期應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)金額。按表中公式計(jì)算填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。   (十二)第9欄“期初未繳費(fèi)額”:反映本期期初欠繳費(fèi)額、應(yīng)繳未繳上期費(fèi)額等合計(jì)數(shù)。 等同于上期本表第14欄“期末未繳費(fèi)額”。   (十三)第10欄“本期已繳費(fèi)額”:反映本期已繳上期費(fèi)額、已繳欠繳費(fèi)額、已預(yù)繳本期費(fèi)額等合計(jì)數(shù)。按表中公式計(jì)算填列。其中,“本期預(yù)繳費(fèi)額”填寫(xiě)本期已預(yù)繳的本期應(yīng)繳費(fèi)額;“本期繳納上期費(fèi)額”填寫(xiě)本期繳納的上期應(yīng)繳未繳費(fèi)額;“本期繳納欠費(fèi)額”填寫(xiě)本期繳納的以前各期形成的欠費(fèi)額。 “本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。   (十四)第14欄“期末未繳費(fèi)額”:反映本期期末應(yīng)繳未繳費(fèi)額。按表中公式計(jì)算填列。其中,“欠繳費(fèi)額”反映已形成的欠費(fèi)額,按表中公式計(jì)算填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),與“本月(期)數(shù)”相同。   (十五)第16欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”:反映本期應(yīng)納費(fèi)額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。 按表中公式計(jì)算填列。   (十六)第17欄“本期檢查已補(bǔ)繳費(fèi)額”:反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查已補(bǔ)繳的費(fèi)額。   三、使用碳素或藍(lán)墨水的鋼筆填寫(xiě)本表。   四、本表一式二份,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核后留存一份,退繳納義務(wù)人一份。
2019-10-14 18:17:37
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)費(fèi)銷(xiāo)售額,為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。
2018-04-17 14:08:12
同學(xué)您好,什么提示,有截圖嗎
2023-04-11 09:54:15
您是小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的政策嗎?
2018-08-07 13:22:07
你好! 一般是廣告發(fā)布費(fèi)可以扣除的
2022-04-12 11:49:00
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