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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計師

2019-10-14 16:01

你好,是因?yàn)槭裁丛蛲嘶氐母郊佣悾?/p>

晨希 追問

2019-10-14 16:04

是因?yàn)楝F(xiàn)在政策有優(yōu)惠,把多繳納的附加稅退回給企業(yè)了

鄒老師 解答

2019-10-14 16:12

你好,那就是這樣做分錄才是的 (做繳納,計提相反分錄 )
借;銀行存款,貸;應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅
借;應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅,貸;稅金及附加

晨希 追問

2019-10-15 11:25

老師,之前繳納附加稅的時候的分錄當(dāng)時已經(jīng)做了,現(xiàn)在是銀行賬上收到了這筆退附加稅的錢。分錄是要寫你發(fā)的這兩個都要做嗎?借;銀行存款,貸;應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅
借;應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅,貸;稅金及附加,兩個分錄做完后,貸:稅金及附加  就為負(fù)數(shù)了。是這樣嗎?

鄒老師 解答

2019-10-15 11:27

你好
稅金及附加還需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)了之后余額就是0,而不是負(fù)數(shù)的

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你好,是因?yàn)槭裁丛蛲嘶氐母郊佣悾?/div>
2019-10-14 16:01:09
附加稅不征稅,要記入營業(yè)外收入
2020-04-13 15:16:39
是的,這個目前有2種口徑,按你們實(shí)際交計提或者是按沒有減免之前計提,不需要交轉(zhuǎn)營業(yè)外收入,你自己選一種吧
2019-08-07 17:50:01
一、財政性資金 ? ?(一)企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 ? ?(二)對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金,準(zhǔn)予作為不征稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 ? ?(三)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報領(lǐng)關(guān)系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補(bǔ)助收入,準(zhǔn)予作為不征稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除,但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 ? ?本條所稱財政性資金,是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資,是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資。 ? ?因此直接減免的增值稅準(zhǔn)予作為不征稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 ? ?根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入。如您問題中收入屬于上述范圍,應(yīng)在企業(yè)所得稅季報時繳納。 ? ?上述回復(fù)僅供參考,有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。
2017-05-25 01:33:08
你好,免征附加稅就直接不需要計提附加稅就是了,而不是計提了再轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入的
2018-03-05 16:01:48
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