你好！１８年建筑勞務企業異地預交企業所得稅2912.62元，個人所得稅8737.86元，共計11650.48元。但實際上１８年的總收入2833980.59元，人工成本4604550元。兩天前稅務局查到說成本倒掛，要求按異地預交所得稅對１８年成本按配比原則調整。請問怎么調？

董老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2019-10-14 16:02

您好，是稅務局對你們的收入成本確認產生質疑，異地都預繳所得稅了，最后總部卻大幅虧損。
需要核查收入成本匹配是否正確，比如異地預繳的成本收入比例，對總部的進行調整

董老師解答

2019-10-14 16:05

稅務局的意思就是說你們成本大于收入，要求調減成本，你就把一部分的成本轉到19年就可以了。讓2018年的應交企業所得稅小于異地預繳的企業所得稅。

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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