老師，核定征收，一般納稅人，第二季度申報企業(yè)所得稅時符合小微企業(yè)標準，故申報企業(yè)所得稅時的按小微標準減免，但現在申報三季度企業(yè)所得稅時，不符合小微標準，申報系統出來的應納企業(yè)所得稅的金額里含有上季度減免的金額（就是要補繳上季度小微減免的金額），請問是這樣的嗎？小微標準的條件是按年度來的嗎？

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2019-10-12 14:01

申報系統出來的應納企業(yè)所得稅的金額里含有上季度減免的金額（就是要補繳上季度小微減免的金額），請問是這樣的嗎？是的，這個預繳是累計預繳，1-9月的累計數去申報

晨希追問

2019-10-12 14:05

意思是，雖然第二季度符合小微，按小微減免了，但如果后面兩個季度不符合小微了，就是整年度任何一個季度都不能享受小微優(yōu)惠是嗎？后面就要補繳前面享受的優(yōu)惠是嗎？

maize老師解答

2019-10-12 14:11

不是，第2季度不滿足，第3季度重新判斷，第4季度也重新判斷，你滿足累計算的那個金額還是按優(yōu)惠算，要是之前有預繳就減除，

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