請教老師，我是建筑公司，外包了勞務(wù)，6月有筆310000元沒有付款，收了進(jìn)項也入帳為借：工程施工-合同成本-人工費 300971 借：應(yīng)交稅-進(jìn)項 9029 貸：應(yīng)付帳款 310000 9月要求開農(nóng)民工專戶，做為工程款工資部分進(jìn)款119500元多，發(fā)放了115800元多。工資專戶分錄：收到工程款勞務(wù)費時：借：銀行存款-農(nóng)民工工資專戶 115955.67 貸：應(yīng)收帳款-xx工程 115955.67 計提工資：借：工程施工-合同成本-人工費xx工程 115800 貸：應(yīng)付職工薪酬-農(nóng)民工工資-xx工程 115800 發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬-農(nóng)民工工資-xx工程 115800 貸：銀行存款-農(nóng)民工工資專戶-xx工程 115800 請老師幫我看看： 1.這樣做分錄對嗎？ 2.要記入進(jìn)項稅嗎？ 115800元還沒開出和收到發(fā)票！ 3. 能用115800元抵減前面的310000元嗎？還是分開做工資比較好？它倆是不同的兩個帳戶。允許部分走工資專戶，大概全款120萬左右？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-10-11 19:49

1.分錄處理是對的
2.你收到的專票，要計進(jìn)項稅額
3.可以抵，這個并不影響，不管是分開還是不分開，都是可以的，但是現(xiàn)在很多建筑企業(yè)是分開處理的

lily 追問

2019-10-11 20:35

老師，第2個問題，我還沒收到專戶的進(jìn)項發(fā)票和開岀工資工程款銷項發(fā)票。

陳詩晗老師解答

2019-10-11 21:30

沒有收到，你是作為暫估入賬處理，后面收到如果有差額再調(diào)整，沒有差額作為原始憑證放進(jìn)去就是了

lily 追問

2019-10-11 21:35

好，謝謝老師！

陳詩晗老師解答

2019-10-11 21:38

不客氣，祝你工作愉快。

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