以前年度購入固定資產取得發(fā)票不符合規(guī)定，怎么調賬

QQ老師

職稱：中級會計師

2019-10-09 10:08

你好！是真實業(yè)務嗎？只是發(fā)票不合規(guī)，不用做賬務處理，匯算清繳的時候把折舊調增出來調增利潤就可以

2019-10-09 10:08:08

次年且在5月31日前和5月31日后5年內取得發(fā)票，都應用“以前年度損益調整 ”科目，影響未分配利潤，不能影響去年和次年成本。

2019-05-28 10:37:53

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》第六條規(guī)定,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

2022-02-02 17:38:14

你好！只要是國稅監(jiān)制的一般沒問題

2016-08-06 13:02:26

1、關于取得跨期發(fā)票涉稅處理。?　　《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。?　　關于企業(yè)提供有效憑證時間問題。?　　《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。?　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當期費用稅前扣除。?　　2、關于取得跨期發(fā)票會計處理。?　　《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正（2006）》規(guī)定，前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產生的影響以及存貨、固定資產盤盈等。?　　第十二條規(guī)定，企業(yè)應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。?　　追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，視同該項前期差錯從未發(fā)生過，從而對財務報表相關項目進行更正的方法。?根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，可通過“以前年度損益調整”科目處理。

2017-05-26 03:02:29

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