橙子 追問

2019-10-09 00:11

那老師，這個9200元是合同價款嗎？是依據什么來的？為什么是1萬-9200，這個1萬和9200元是依據什么，合同還是什么？

橙子 追問

2019-10-09 08:44

老師，這個9200元是不是成本票，才可以減？必須要有票？

路老師 解答

2019-10-09 08:57

差額征稅中允許扣除的有效憑證：
根據《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第三款第十一項：“試點納稅人按照規定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的有效憑證。否則，不得扣除。
上述憑證是指：
（1）支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證。
（2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。
（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。
（4）扣除的政府性基金、行政事業性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據為合法有效憑證。
（5）國家稅務總局規定的其他憑證。

橙子 追問

2019-10-09 09:04

老師，這個9200元是成本嗎？有票才可以減去的部分，是嗎？

路老師 解答

2019-10-09 09:05

是的，是要有合法有效憑證才能減去

橙子 追問

2019-10-09 09:34

老師，這張發票的分錄怎么入賬？謝謝！如果這9200只有部份有票，部份無票，怎么辦？

路老師 解答

2019-10-09 09:42

借：應收賬款  10000
貸：主營業務收入  9976.7
       應交增值稅  23.3
這個9200肯定是需要合法憑據的