星球 追問

2019-10-08 14:04

那做例6時就選不出來呀

月月老師 解答

2019-10-08 14:05

你好，考試還是要那樣選擇的。

星球 追問

2019-10-08 14:12

另外，像小規模納稅人吧，現在一個季度銷售額不超過30萬可以減免增值稅對吧，減免的增值稅我們也是計入到了營業外收入中，而沒有計入其他收益呢！年終算主營業務收入時也是沒有加上這個減免額的

星球 追問

2019-10-08 14:19

計算和收入有關的限額時要加上這部分收入嗎？

月月老師 解答

2019-10-08 14:30

你好，很多企業沒有其他收益這個科目就計入營業外收入里面。營業外收入在計算所得稅的時候是需要計入收入總額里面的。

星球 追問

2019-10-08 15:01

不計入吧？比如賣固定資產

星球 追問

2019-10-08 15:02

我說的是計算如招待費的限額時沒有加呀

月月老師 解答

2019-10-08 15:17

你好，你指的匯算清繳的時候，是嗎。招待費部分需要納稅調增的。

星球 追問

2019-10-08 17:31

我問的問題是：1、減免稅額計入營業外收入時，計算招待費限額時我們是沒有加這部分收入的，
2、如果計到其他收入中，要加嗎？

月月老師 解答

2019-10-08 17:34

你好，1、招待費限額的收入的千分之五，收入=主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入。不包括營業外收入。
2、其他業務收入是需要包括的。

星球 追問

2019-10-08 17:37

這個我知道呀，我是問，不到30萬免征增值稅的部分應該怎樣處理？我們的做法是計到了營業外收入中，所以沒加，稅務局也沒說什么

月月老師 解答

2019-10-08 17:38

你好，免征增值稅的部分
借：應交稅金—增值稅
貸：營業外收入
計算招待費的限額時，不需要收入的千分之五，這個收入不包括營業外收入。

星球 追問

2019-10-08 17:42

那像例5做在其他收益中，那不是要加上這些免稅的嗎？暈

月月老師 解答

2019-10-08 17:44

你好，其他收益科目不并入營業收入作為業務招待費、廣告費和業務宣傳費扣除標準的基數。

星球 追問

2019-10-08 17:47

其他收益不等于其他業務收入？那包那些科目呢？

月月老師 解答

2019-10-08 18:00

你好，是不包括其他收益的。

月月老師 解答

2019-10-08 18:00

你好，其他收益不等于其他業務收入的。

星球 追問

2019-10-08 18:11

你理解的書上的其他收益是什么？

月月老師 解答

2019-10-08 18:16

你好，我知道，包括增值稅加計扣除都用這個科目。

星球 追問

2019-10-08 18:23

我是問其他收益代表什么

月月老師 解答

2019-10-08 19:36

你好，這是新增的一個科目，一般用于政府補助，這兩年還用于增值稅加計扣除和減免。