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陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
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是的,同學。個別報表是應收股利。合并是投資收益。
2019-10-02 18:56:48

權益法下,投資方對于被投資方宣告發放的現金股利確實應該沖減長期股權投資的賬面價值,通過“長期股權投資——損益調整”科目進行核算。這種做法是因為權益法要求投資方在確認投資收益時,要根據被投資方的盈利情況按照持股比例確認收益,同時調整長期股權投資的賬面價值。
成本法下的會計分錄與權益法有所不同。在成本法下,收到現金股利時,投資方會確認投資收益。因此,會計分錄為:借:應收股利,貸:投資收益。
合報(合并報表)的會計分錄主要是為了抵消投資方和被投資方之間的內部交易和未實現損益。根據您提供的信息,合報時的會計分錄是借:投資收益,貸:長期股權投資——損益調整。這種做法是為了將權益法和成本法下的會計處理進行協調和抵消。
2023-11-16 14:43:27

你好
就是借記“應收股利”科目,貸記“長期股權投資——損益調整”科目。
權益法企業按持股比例計算應分得的部分,一般應沖減長期股權投資的賬面價值,因為相當于從被投資企業分出來的錢,自然長期股權投資就應該降低了
2020-05-21 23:26:06

你好;? ??成本法下分配現金股利分錄為(交易性金融資產發放現金股利時,也是如此)
借:應收股利
貸:投資收益
在權益法下的會計處理
借:應收股利
貸:長期股權投資——損益調整
企業宣告分配現金股利時分錄:
借:利潤分配-應付現金股利或利潤
貸:應付股利
向投資者實際支付現金股利時:
借:應付股利
貸:銀行存款?
2022-12-01 10:32:04

是的,你的理解錯了,這個不是虛擬的收益,其實才是真實收益。而且是用實際利率計算出的真實收益。
債券如果是平價發行,那么實際收益就等于票面的收益。
但如果是折價發行,比如票面1000,你花900就買到了,那么這個時候,你還是享受了按票面利率10%計算每期利息100,那么這個時候,由于你買的時候被你占了100的便宜,所以你的實際利率其實是超過10%的,這樣可以理解吧?所以才需要按照實際利率來計算出實際的投資收益。這個收益就包括了你獲取的利息以及你折價購買時所占的便宜。
2020-04-25 22:36:42
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