請(qǐng)問(wèn)是建安企業(yè)我金蝶財(cái)務(wù)軟件中工程施工、主營(yíng)業(yè)收入和主營(yíng)成本要進(jìn)行項(xiàng)目核算怎么處理

劉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2016-03-11 16:13

請(qǐng)問(wèn)是建安企業(yè)我金蝶財(cái)務(wù)軟件中工程施工、主營(yíng)業(yè)收入和主營(yíng)成本要進(jìn)行項(xiàng)目核算怎么設(shè)置

劉老師解答

2016-03-11 16:27

主要會(huì)計(jì)分錄舉例

  1、簽訂建造合同后，收到客戶支付的工程預(yù)付款

  借：銀行存款

   貸：預(yù)收賬款

  2、工程施工過(guò)程中，發(fā)生相關(guān)合同成本

  借：工程施工（生產(chǎn)成本）－工程項(xiàng)目

    或工程施工－間接費(fèi)用

    貸：應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存材料、累計(jì)折舊等

  期末根據(jù)人工分配法或直接費(fèi)用分配法把“工程施工－間接費(fèi)用”分?jǐn)偟礁鞴こ添?xiàng)目中。

  3、收到客戶工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)單

  借：應(yīng)收賬款

   貸：工程結(jié)算

  4、收到客戶撥付工程款

  借：銀行存款

   貸：應(yīng)收賬款

  5、資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和支出

  借：營(yíng)業(yè)成本

    工程施工——毛利

   貸：營(yíng)業(yè)收入

  6、如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總收入，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用

  借：預(yù)計(jì)合同損失

   貸：預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備

  7、工程竣工結(jié)算

  借：工程結(jié)算

  借或貸：工程施工－合同毛利

   貸：工程施工－工程項(xiàng)目

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