你好！ 需要的

您好，子公司上交給誰的

你好，學員，稍等，老師看看

同學你好 開利息發票了嗎

合并報表中母子公司借款利息要抵消嗎? 今天做注會機考模擬系統里面寫【解析】20×8年度甲公司對乙公司長期股權投資應確認投資收益=800×40%=320（萬元），無需根據甲乙公司之間借款形成的利息費用對投資收益進行調整。不明白展開 我來答 獅子smily 來自百度知道認證團隊 2019-02-19 不用抵消。 會計實務中，集團公司的母公司借款融資能力強于子公司、借款費用低于子公司，在子公司有資金需求(在建工程)時，由母公司負責統籌向金融機構借入資金，母公司再將資金提供給集團內的子公司使用，以滿足子公司的資金需求(在建工程)，子公司等額支付母公司該借款發生的借款費用。 從母、子公司個別財務報表角度看，母公司負擔借款成本，但母公司賬面上不存在符合資本化條件的資產從而不能將借款利息資本化，子公司賬面有符合資本化條件的資產，且子公司等額支付母公司就該借款發生的借款費用。 從合并財務報表的角度來看，母公司負擔借款成本而子公司對符合資本化條件的資產記賬，基于合并報表實體理論，二者是同一個合并個體，該借款費用應增加符合要件資產成本減少利息費用。 賬務處理如下： 1、母公司借款時：借是銀行存款，貸是短(長)期借款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2、母公司轉借子公司時：借是其他應收款，貸是銀行存款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3、母公司計息時：借是其他應收款，貸是應付利息。 4、子公司賬務處理：接到母公司款項時借是銀行存款，貸是其他應付款。 ? ? ? ? ? ? ? ? 5、子公司計息時：借是在建工程，貸是其他應付款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 6、母公司合并會計報表抵消：借是其他應付款，貸是其他應收款。這樣處理，母公司按合同計算的利息作為其他應收款和應付利息，母公司在編制合并報表時，只對其他應收和其他應付抵消。合并報表中母子公司借款利息要抵消嗎? 今天做注會機考模擬系統里面寫【解析】20×8年度甲公司對乙公司長期股權投資應確認投資收益=800×40%=320（萬元），無需根據甲乙公司之間借款形成的利息費用對投資收益進行調整。不明白展開 我來答 獅子smily 來自百度知道認證團隊 2019-02-19 不用抵消。 會計實務中，集團公司的母公司借款融資能力強于子公司、借款費用低于子公司，在子公司有資金需求(在建工程)時，由母公司負責統籌向金融機構借入資金，母公司再將資金提供給集團內的子公司使用，以滿足子公司的資金需求(在建工程)，子公司等額支付母公司該借款發生的借款費用。 從母、子公司個別財務報表角度看，母公司負擔借款成本，但母公司賬面上不存在符合資本化條件的資產從而不能將借款利息資本化，子公司賬面有符合資本化條件的資產，且子公司等額支付母公司就該借款發生的借款費用。 從合并財務報表的角度來看，母公司負擔借款成本而子公司對符合資本化條件的資產記賬，基于合并報表實體理論，二者是同一個合并個體，該借款費用應增加符合要件資產成本減少利息費用。 賬務處理如下： 1、母公司借款時：借是銀行存款，貸是短(長)期借款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2、母公司轉借子公司時：借是其他應收款，貸是銀行存款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3、母公司計息時：借是其他應收款，貸是應付利息。 4、子公司賬務處理：接到母公司款項時借是銀行存款，貸是其他應付款。 ? ? ? ? ? ? ? ? 5、子公司計息時：借是在建工程，貸是其他應付款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 6、母公司合并會計報表抵消：借是其他應付款，貸是其他應收款。這樣處理，母公司按合同計算的利息作為其他應收款和應付利息，母公司在編制合并報表時，只對其他應收和其他應付抵消。