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送心意

郭老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-29 11:11

你好,稅率是百分之五就可以

小可愛(ài)呀呀呀啦 追問(wèn)

2019-09-29 11:12

好的,謝謝老師

郭老師 解答

2019-09-29 11:18

不用客氣的,

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刷新 翻看 我 勞務(wù)派遣公司如何繳納增值稅? 建筑資質(zhì)-中住71網(wǎng)2019-08-03 00:13 女婿與女兒感情不和,丈母娘趁女兒不在提出羞于啟齒要求.. 女婿與女兒感情不和,丈母娘趁女兒不在提出羞于啟齒要求.. 中醫(yī)認(rèn)為:濕氣重的人,不妨常吃這個(gè),健脾養(yǎng)胃,促進(jìn)排濕氣 中醫(yī)認(rèn)為:濕氣重的人,不妨常吃這個(gè),健脾養(yǎng)胃,促進(jìn)排濕氣 甘愿當(dāng)三年入贅女婿,竟是地下世界王者,坐擁萬(wàn)億財(cái)富和... 甘愿當(dāng)三年入贅女婿,竟是地下世界王者,坐擁萬(wàn)億財(cái)富和... 稅法政策 1、差額納稅:根據(jù)財(cái)稅[2016]47號(hào)文件的規(guī)定,一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)可以選擇差額納稅;選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。 按照差額辦法開(kāi)具發(fā)票:即納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷售額(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)和扣除額(支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用),系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。 2、全額計(jì)稅:按照全額納稅的,按全額開(kāi)具增值稅專票或者普票。 3、適用稅率或者征收率:一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),采用一般計(jì)稅的,增值稅稅率為6%;采取差額納稅的,征收率為5%。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的,增值稅征收率為3%;采取差額納稅的,征收率為5%。 用案例詳細(xì)說(shuō)明 某勞務(wù)派遣公司,2018年2月份收取勞務(wù)派遣費(fèi)100萬(wàn)元(含稅價(jià)),支付勞務(wù)派遣員工90萬(wàn)元的工資福利費(fèi)社保和住房公積金。增值稅該如何計(jì)算呢? 1、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人 (1)該公司采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的,應(yīng)繳納的增值稅=100萬(wàn)/(1+3%)*3%=2.91萬(wàn)元。該公司應(yīng)該開(kāi)具100萬(wàn)的普票,或者開(kāi)具100的專票,發(fā)票上價(jià)款為97.09萬(wàn)元,稅額就是2.91萬(wàn)元。 (2)該公司采取差額計(jì)稅的,應(yīng)繳納的增值稅=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 萬(wàn)元。該公司應(yīng)該通過(guò)差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具專票,專票上的價(jià)款是995238.1元,稅款就是4761.9元;也可以開(kāi)具一張100萬(wàn)的增值稅普通發(fā)票,價(jià)款是97.09萬(wàn)元,稅款是2.92萬(wàn)元;還可以開(kāi)一張90萬(wàn)元的普票(價(jià)款是87.38萬(wàn)元,稅款是2.62萬(wàn)元)和一張10萬(wàn)元的專票(價(jià)款是9.53萬(wàn)元,稅款是0.48萬(wàn)元)。 2、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是一般納稅人 (1)該公司采取一般計(jì)稅的,增值稅的銷項(xiàng)稅=100/(1+6%)*6%=5.66萬(wàn)元,減去公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,就是公司應(yīng)該繳納的增值稅了。該公司應(yīng)該全額開(kāi)具100萬(wàn)的普通發(fā)票,或者全額開(kāi)具100萬(wàn)的專用發(fā)票,價(jià)款是94.34萬(wàn)元,稅款是是5.66萬(wàn)元。 (2)該公司采取差額計(jì)稅的,應(yīng)繳納的增值稅=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 萬(wàn)元。該公司應(yīng)該通過(guò)差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具專票,專票上的價(jià)款是995238.1元,稅款就是4761.9元;也可以開(kāi)具一張100萬(wàn)的增值稅普通發(fā)票,價(jià)款是94.34,稅款是5.66萬(wàn)元;還可以開(kāi)一張90萬(wàn)元(價(jià)款是84.91萬(wàn)元,價(jià)款是5.1萬(wàn)元)的普票和一張10萬(wàn)元的專票(價(jià)款是9.53萬(wàn)元,稅款是0.48萬(wàn)元)。 感謝您的提問(wèn)如果滿意請(qǐng)給五星
2019-11-08 15:13:40
1.一般計(jì)稅方法,一般納稅人的稅率為6%,小規(guī)模納稅人的稅率為3% 2.差額計(jì)稅方法,無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人開(kāi)具的稅率都是5%
2020-05-21 17:39:18
你好,可以參考的
2020-05-21 16:00:18
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))第一條規(guī)定:“一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。”
2017-06-06 20:09:24
一般納稅人提供勞務(wù)派遣的增值稅稅率6%,差額計(jì)稅是5%
2019-08-30 16:22:25
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