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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2019-09-29 11:11

你好,稅率是百分之五就可以

小可愛呀呀呀啦 追問

2019-09-29 11:12

好的,謝謝老師

郭老師 解答

2019-09-29 11:18

不用客氣的,

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刷新 翻看 我 勞務派遣公司如何繳納增值稅? 建筑資質-中住71網2019-08-03 00:13 女婿與女兒感情不和,丈母娘趁女兒不在提出羞于啟齒要求.. 女婿與女兒感情不和,丈母娘趁女兒不在提出羞于啟齒要求.. 中醫認為:濕氣重的人,不妨常吃這個,健脾養胃,促進排濕氣 中醫認為:濕氣重的人,不妨常吃這個,健脾養胃,促進排濕氣 甘愿當三年入贅女婿,竟是地下世界王者,坐擁萬億財富和... 甘愿當三年入贅女婿,竟是地下世界王者,坐擁萬億財富和... 稅法政策 1、差額納稅:根據財稅[2016]47號文件的規定,一般納稅人和小規模納稅人提供勞務派遣服務可以選擇差額納稅;選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。 按照差額辦法開具發票:即納稅人自行開具增值稅發票時,通過新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(全部價款和價外費用)和扣除額(支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用),系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣。 2、全額計稅:按照全額納稅的,按全額開具增值稅專票或者普票。 3、適用稅率或者征收率:一般納稅人提供勞務派遣服務,采用一般計稅的,增值稅稅率為6%;采取差額納稅的,征收率為5%。小規模納稅人提供勞務派遣服務,采取簡易計稅的,增值稅征收率為3%;采取差額納稅的,征收率為5%。 用案例詳細說明 某勞務派遣公司,2018年2月份收取勞務派遣費100萬元(含稅價),支付勞務派遣員工90萬元的工資福利費社保和住房公積金。增值稅該如何計算呢? 1、假設該勞務派遣公司是小規模納稅人 (1)該公司采取簡易計稅的,應繳納的增值稅=100萬/(1+3%)*3%=2.91萬元。該公司應該開具100萬的普票,或者開具100的專票,發票上價款為97.09萬元,稅額就是2.91萬元。 (2)該公司采取差額計稅的,應繳納的增值稅=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 萬元。該公司應該通過差額征稅開票功能開具專票,專票上的價款是995238.1元,稅款就是4761.9元;也可以開具一張100萬的增值稅普通發票,價款是97.09萬元,稅款是2.92萬元;還可以開一張90萬元的普票(價款是87.38萬元,稅款是2.62萬元)和一張10萬元的專票(價款是9.53萬元,稅款是0.48萬元)。 2、假設該勞務派遣公司是一般納稅人 (1)該公司采取一般計稅的,增值稅的銷項稅=100/(1+6%)*6%=5.66萬元,減去公司當月可抵扣的進項稅,就是公司應該繳納的增值稅了。該公司應該全額開具100萬的普通發票,或者全額開具100萬的專用發票,價款是94.34萬元,稅款是是5.66萬元。 (2)該公司采取差額計稅的,應繳納的增值稅=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 萬元。該公司應該通過差額征稅開票功能開具專票,專票上的價款是995238.1元,稅款就是4761.9元;也可以開具一張100萬的增值稅普通發票,價款是94.34,稅款是5.66萬元;還可以開一張90萬元(價款是84.91萬元,價款是5.1萬元)的普票和一張10萬元的專票(價款是9.53萬元,稅款是0.48萬元)。 感謝您的提問如果滿意請給五星
2019-11-08 15:13:40
1.一般計稅方法,一般納稅人的稅率為6%,小規模納稅人的稅率為3% 2.差額計稅方法,無論是一般納稅人還是小規模納稅人開具的稅率都是5%
2020-05-21 17:39:18
你好,可以參考的
2020-05-21 16:00:18
根據《財政部國家稅務總局 關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規定:“一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。”
2017-06-06 20:09:24
一般納稅人提供勞務派遣的增值稅稅率6%,差額計稅是5%
2019-08-30 16:22:25
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