芐羋 追問

2019-09-28 10:18

那成本跟股利是投資方吧，可是投資收益怎么又變被投資方了，不然付利息怎么記在投資收益，把這些分錄給我捋一捋

小洪老師 解答

2019-09-28 10:22

先說明一點，交易性金融資產的本質在于交易，短期交易，對于投資者來說這是短期投資，但是對于投資者來說也有股息，在下面第二個分錄，持有的股息（被投資方的股息）(一)企業取得交易性金融資產 

借：交易性金融資產——成本 (公允價值)(扣除下面內容) 

投資收益(發生的交易費用) 

應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利) 

應收利息(實際支付的款項中含有的利息) 

貸：銀行存款等 

(二)持有期間的股利或利息 

借：應收股利(被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例) 

應收利息(資產負債表日計算的應收利息) 

貸：投資收益 

(三)資產負債表日公允價值變動 

1.公允價值上升 

借：交易性金融資產——公允價值變動 

貸：公允價值變動損益(利潤表上單獨有的項目) 

2.公允價值下降 

借：公允價值變動損益 

貸：交易性金融資產——公允價值變動 

(四)出售交易性金融資產 

借：銀行存款(價款扣除手續費) 

貸：交易性金融資產  投資收益(差額，也可能在借方)     

同時： 

借：公允價值變動損益(原計入該金融資產的公允價值變動) 

貸：投資收益 

或： 

借：投資收益 

貸：公允價值變動損益

芐羋 追問

2019-09-28 10:31

第一分錄的借方是針對投資者還是被投資者？

小洪老師 解答

2019-09-28 10:32

第一個分錄站在被投資方角度考量

芐羋 追問

2019-09-28 10:34

被投資方不是沒有出去么，怎么會有銀行的支出和成本，利息之類的內容

小洪老師 解答

2019-09-28 10:34

因為投資者交易之前有宣告股息和股利

芐羋 追問

2019-09-28 10:35

這句是什么意思不理解，這塊比較陌生

小洪老師 解答

2019-09-28 10:37

你作為被投資方不是有個以前持有的股息嘛，這個股息作為應收股利單獨列支，從這點來看，交易性金融資產考量的是被投資方

芐羋 追問

2019-09-28 11:29

也就是說我們做為被投資方要對進來的資金進行做賬處理，所以對進來的資金進行分類記賬是嗎

小洪老師 解答

2019-09-28 11:39

是的，以前持有的你必須分類清楚是你的還是不是你的你要做一個記賬

芐羋 追問

2019-09-28 11:43

看來這節沒辦法看透了，理解不了

小洪老師 解答

2019-09-28 12:19

這個交易性金融資產改動了好幾次

芐羋 追問

2019-09-28 16:20

這題考的多嗎

小洪老師 解答

2019-09-28 17:31

一般考的不是很多。初級考一兩道

芐羋 追問

2019-09-28 19:00

不算少了，丟分題

小洪老師 解答

2019-09-28 19:36

一般考選擇題，大題不考這個，選擇題分值也不是很高你是考初級是吧

芐羋 追問

2019-09-28 19:44

對，是初級

小洪老師 解答

2019-09-29 00:04

這個考的不多你主要解決資產大頭