2019新政府會計下，科目余額表中財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、財政撥款結(jié)余、非財政撥款結(jié)余應分別如何填列？

清思老師

職稱：初級會計師,經(jīng)濟師中級

2019-09-27 15:44

1、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)：同級財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金。財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生差錯更正的，屬于以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的，借記或貸記資金結(jié)存-財政應返還額度、零余額、貨幣資金“，貸記或借記本科目；
2、財政撥款結(jié)余：同級財政撥款項目支出結(jié)余資金。
3、非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)：除財政撥款收支、經(jīng)營收入以外的各非同級財政撥款專項資金
4、非財政撥款結(jié)余：單位歷年滾存的非限定用途的非財政撥款結(jié)余資金

能干的飛鳥追問

2019-09-27 15:49

如果我已知未結(jié)轉(zhuǎn)的科目余額表其他科目的金額如何將這四個科目與其他科目勾稽呢

清思老師解答

2019-09-27 16:36

1.年末，將財政撥款預算收入本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（本年收支結(jié)轉(zhuǎn)）；將各項支出中財政撥款支出本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（本年收支結(jié)轉(zhuǎn)）。將本年收支結(jié)轉(zhuǎn)等轉(zhuǎn)入累計結(jié)轉(zhuǎn)（除累計結(jié)轉(zhuǎn)外，其他明細科目無余額）。完成結(jié)轉(zhuǎn)后，將符合財政撥款結(jié)余性質(zhì)的項目余額轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余，借記累計結(jié)轉(zhuǎn)，貸記財政撥款結(jié)余-結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入，將財政撥款結(jié)余-結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)入等科目余額，轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余累計結(jié)余。（除累計結(jié)余外，其他明細沒有余額）。另外兩個科目同理。
2.如果你是問新舊銜接時的科目余額表問題：
按照新制度規(guī)定將原賬其他應收款中的預會款項計入預算支出的，應對原賬的“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”余額逐項分析，按減去已支付財政資金未計入預算支出的金額后的差，登記新賬的“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”貸方；按原賬的“財政撥款結(jié)余”余額，登記新賬的“財政撥款結(jié)余”貸方。另外兩個科目同理，是對“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-項目結(jié)轉(zhuǎn) /非項目結(jié)轉(zhuǎn)”余額進行分析。