1.11月3日，從航天信息（廣東）有限公司購入增值稅防偽稅控的專用設備，并取得增值稅專用發票。價稅合計7508.00元，財務部驗收該設備，會計申請支付該筆款項，經審批后，出納銀行轉賬付訖。2.11月3日，財務部會計申請支付航天信息（廣東）有限公司防偽稅控系統用戶應繳納的防偽稅控技術維護費年維護費280.00元，經審批后，出納通過銀行轉賬付訖。3.11月3日，向廣東粵藍科技有限公司購入ERP商貿管理軟件款36000.00元，人事行政部驗收合格后，申請支付該款項，經審批后，出納通過轉賬付訖。4.11月3日，人事行政部助理魏小聰填寫《付款申請單》申請支付本月廣州德穗房地產開發有限公司辦公室租金21818.18元，倉庫租金2727.27元，增值稅額2454.55元，經審批后，出納通過銀行轉賬付訖。請教我寫出1—4筆分錄

俞老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師

2019-09-27 06:32

第一第二筆增值稅是全額抵扣
第三筆軟件進無形資產
第四筆辦公樓租金管理費用倉庫制造費用

飾夢成珍追問

2019-09-27 08:27

老師您能寫出分錄的形式給我看好嗎？

俞老師解答

2019-09-27 10:12

一.如果單位是首次購買使用增值稅防偽稅控的專用設備并取得增值稅專用發票，價稅合計可全額抵扣做：
1/1借:固定資產：防偽稅控設備：
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款
1/2.同時做
借:應交稅費~~應交增值稅~~減免稅款
貸:遞延收益
2借管理費用
貸銀行存款
借管理費用負數
貸應交稅費~~應交增值稅~~減免稅款
3借無形資產
貸銀行存款
4借管理費用
制造費用
應交稅費
貸銀行存款