lily 追問

2019-09-26 15:03

老師 你說的是不用錄入退稅系統嗎？那個電子申報系統是指報所得稅嗎

lily 追問

2019-09-26 15:06

如果 有兩樣商品  一樣有退稅率 一樣退稅率為0  這個為0的也不用錄入嗎

lily 追問

2019-09-26 15:09

需視同內銷征稅的出口貨物無需作出口退稅申報  這不是無需申報嗎

王超老師 解答

2019-09-26 15:19

同學你好，請問我需要先回答你哪一個問題，因為這幾個問題都是有一定關聯性的

lily 追問

2019-09-26 15:23

老師  你都說一下吧

王超老師 解答

2019-09-26 15:37

你一個個問題問吧，我這邊最多就只能寫500個字，會超過限制的，而且你也不好看啊

lily 追問

2019-09-26 15:47

老師要不你說一下 退稅率為0的怎么申報納稅吧

王超老師 解答

2019-09-26 15:54

好的，我一個個問題回答，也有一定的條理性
帳務處理跟退稅率不為0的一樣,退稅率為0,征退稅率之差即為征稅率,實際上相當內銷納稅，即是要視同內銷作補繳增值稅處理
文件依據：《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發[2006]102號
出口企業自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，應視同內銷貨物征稅，所以企業對退稅率為零的出口貨物不再通過《出口貨物退免稅申報系統》進行出口免稅申報，而是在每月增值稅納稅申報時按規定計算應納增值稅，并通過綠色通道網上申報系統進行納稅申報。

lily 追問

2019-09-26 16:02

老師這個是不用錄入退稅系統了嗎

王超老師 解答

2019-09-26 16:29

需要啊，在我第一次回答你的時候就已經回答需要了。你可以看一下前面的回答

需要的
一、根據規定，出口國家明確規定不予退（免）增值稅的貨物，需視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。另外，根據規定，國家明確規定不予退（免）稅的貨物包括：國家規定出口退稅率為0的貨物。
二、一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率。對上述應計提銷項稅額的出口貨物，生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的，可從成本科目轉入進項稅額科目；外貿企業如已按規定計算征稅率與退稅率之差并已轉入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目。
三、需視同內銷征稅的出口貨物無需作出口退稅申報，但需在電子申報系統中進行錄入。有關電子申報系統的操作問題請您向防偽稅控服務單位咨詢。

lily 追問

2019-09-26 17:31

老師  這個0退稅率的怎么做賬呢

王超老師 解答

2019-09-26 17:35

請問同學，你們是FOB還是CIF ?