2018年多記營業外收入，怎么調整？謝謝

彩麗老師

職稱：初級會計師,中級會計師,審計師

2019-09-26 13:38

你好，之前的會計分錄是怎么做的？

2019-09-26 13:38:47

你好借的錢應該時候做其他應付款或者短期借款沖了上月分錄重新做賬然后做還款分錄

2019-07-01 12:46:28

1同一控制，付出對價的賬面和長投（相對于最終控制方的被合并方所有者權益賬面價值的份額%2B最終控制方收購被合并方形成的商譽）的差額調整資本公積，資本公積不足的調整留存收益。 2非同一控制合并形成的長期股權投資，個別報表采用成本法核算，不調整初始投資成本，所以個別報表不用將初始投資成本與可辨認凈資產公允價值份額進行比較，合并報表比較，確認商譽或者營業外收入，但是不調整長投金額。借：股本 ? 資本公積 ? 其他綜合收益 ? 盈余公積 ? ?未分配利潤 ? 商譽（借方差額） ?貸：長期股權投資 ? 少數股東權益 ? 盈余公積? ? 未分配利潤（貸方差額，購買日母公司不編制合并利潤表，所以不能使用利潤表中的“營業外收入”項目，用留存收益“盈余公積”“未分配利潤”代替“營業外收入”）也就是合并成本小于應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額的差額，屬于負商譽，本來需要確認營業外收入，這里用留存收益代替 3非企業合并方式長投，初始投資成本等于付出對價的公允價值和相關費用之和。初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額時，入賬價值等于初始投資成本，差額視為商譽，商譽不單獨確認；初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額時，按照享有的份額作為長期股權投資的入賬價值，差額確認為營業外收入。 80%屬于企業合并，以后合并報表會比較，個別報表不比較。

2021-04-16 09:50:53

你好，與營業外收入對應的科目是？

2019-09-26 13:41:57

你好，借以前年度損益調整，貸庫存商品，借利潤分配－－未分配利潤，貸以前年度損益調整

2019-08-19 10:18:07

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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