海鷂 追問

2019-09-24 18:00

這里視頻課里提到的情況是先交社保后發工資（先繳后扣），卻是記的借其他應付款，是錯誤的嗎？

彩麗老師 解答

2019-09-24 18:02

這個應該是后交社保，12月才交的11月的社保

海鷂 追問

2019-09-24 18:13

針對這個12月交社保的情況，11月發放工資的時候怎么做會計分錄？

彩麗老師 解答

2019-09-24 20:38

一、計提工資時
計提工資
借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

二、發放工資時

1.發放工資

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款

2.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

3.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

海鷂 追問

2019-09-25 16:16

先發工資后交社保時繳納社保用“借其他應付款”的話，那怎么看出來的其他應付款減少了？（因為其他應付款是貸增借減）

彩麗老師 解答

2019-09-25 16:27

1、繳納社保時

借：應付職工薪酬－社會保險費（單位部分）

其他應收（付）款－社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
2、計提時
借：管理費用－社會保險費（單位部分）

貸：應付職工薪酬－社會保險費（單位部分）
3、發放工資時
借：應付職工薪酬－工資（應發數）貸： 其他應收(付)款－社會保險費（個人部分）庫存現金 （實發數）
你看這個分錄會更直觀一些