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老師，我想問下什么情況下土地增值稅計算收入增值稅時先減去作價再剔稅，什么情況下不用減去作價，做了兩道綜合體，有的就需要減去土地成本再剔稅，有的就不需要，有點懵了
盧穎
于2019-09-24 17:26 發布 ??3103次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2019-09-24 18:55
首先，你計算土地增值稅的增值額時，是用不含稅銷售收入-扣除項。
不管任何時候都是用不含稅也就是除開增值稅的收入去進行計算。
相關問題討論
1、應該繳納的增值稅=3200/1.05*5%。
2、土地增值稅的計算非常復雜，不是您提供這幾個數據就能計算的，您參考一下：
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅＝增值額×稅率，公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
（1）取得土地使用權所支付的金額；
?。?）開發土地的成本、費用；
?。?）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
（4）與轉讓房地產有關的稅金；
?。?）財政部規定的其他扣除項目。
土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。
納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：
?。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項目金額50％，土地增值稅稅額=增值額×30％；
（二）增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％；
?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％；
（四）增值額超過扣除項目金額200％，土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％。
公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。
2017-09-27 14:30:58
1、應該繳納的增值稅=3200/1.05*5%。
2、土地增值稅的計算非常復雜，不是您提供這幾個數據就能計算的，您參考一下：
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅＝增值額×稅率，公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
（1）取得土地使用權所支付的金額；
?。?）開發土地的成本、費用；
（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
?。?）與轉讓房地產有關的稅金；
（5）財政部規定的其他扣除項目。
土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。
納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：
?。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項目金額50％，土地增值稅稅額=增值額×30％；
（二）增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％；
?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％；
?。ㄋ模┰鲋殿~超過扣除項目金額200％，土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％。
公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。
2017-09-27 14:31:04
這個問題老師已經回答您，您的疑問是什么？
2017-09-27 15:49:54
1、應該繳納的增值稅=3200/1.05*5%。
2、土地增值稅的計算非常復雜，不是您提供這幾個數據就能計算的，您參考一下：
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅＝增值額×稅率，公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
?。?）取得土地使用權所支付的金額；
?。?）開發土地的成本、費用；
（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
?。?）與轉讓房地產有關的稅金；
（5）財政部規定的其他扣除項目。
土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。
納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：
?。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項目金額50％，土地增值稅稅額=增值額×30％；
（二）增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％；
?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％；
（四）增值額超過扣除項目金額200％，土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％。
公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。
2017-09-27 14:30:38
可以作為土地成本。
2019-05-20 20:58:21
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