蘭田生玉 追問

2019-09-24 11:30

是這樣的，前幾年為了完成任務，跟客人商量之后將6萬左右的收入確認了，但是客人沒有任何消費，確認的收入是按6%的稅率繳納的增值稅，今年客人實際消費的這部分錢，但是消費的是13%的商品，所以現在不知道該怎么處理這個情況

張艷老師 解答

2019-09-24 11:40

這個屬于增值稅上先開具發票的情形，后期發生具體業務，仍然適用開具的稅率6%，您當期會計核算時，只確認收入，不確認銷項稅額了。

蘭田生玉 追問

2019-09-24 11:51

如果是以前沒有開具發票，現在開具的13%的稅率呢

張艷老師 解答

2019-09-24 11:59

這也不對啊？您之前為什么選擇6%的業務呢？是提供的服務吧？如果是的話，您如果是以前沒有開具發票，現在開具的也為6%的稅率

蘭田生玉 追問

2019-09-24 12:06

我們是酒店行業，住宿業是6%的稅率，但是客人在預存款的時候以前的會計直接確認的是住宿的收入，繳納的6%的稅，但是現在客人在酒店購買酒水，是13%的稅率。總的就是之前確認過收入，但是沒有開具發票

張艷老師 解答

2019-09-24 12:08

這樣的話，您就要當期申報增值稅時，申報未開票收入的負數）對應6%的稅率項目），然后再本期申報13%的項目，因為您之前確認收入申報增值稅的是6%的項目，而現在發生的是13%的項目，二者不是一回事嘛。

蘭田生玉 追問

2019-09-24 12:09

那應該怎么做賬呢

張艷老師 解答

2019-09-24 12:11

先做將之前確認6%的收入的分錄紅沖，然后再做確認13%收入的分錄就是了。

蘭田生玉 追問

2019-09-24 12:13

好的，謝謝老師了

張艷老師 解答

2019-09-24 12:14

您客氣了，祝您學習愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！