老師您好！我是建筑公司，在6月份的時候有一個工程，當時干活的時侯說合同要和我公司簽訂，因為要及時申報個人所得稅，所以我就把這個項目的人工費計入了工程施工-----合同成本-----人工費，結果現在活干完了，合同沒有簽到我們公司，和另外的公司簽訂了。我不知道這部分人工費該怎么處理了。請老師指教。謝謝！

王超老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2019-09-24 09:19

這筆錢就不能繼續放在工程施工了，要轉出
借：營業外支出
貸：工程施工-----合同成本-----人工費

再回首追問

2019-09-24 09:22

那就這個工程施工也不可以結轉到成本里了？對嗎？結轉到營業外支出以后，這筆營業外支出可以在所得稅前扣除嗎？

王超老師解答

2019-09-24 09:28

可以結轉到成本，但是根據你的情況，建議轉到營業外支出里面
這筆錢是是可以稅前扣除的，因為這個錢是企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。

再回首追問

2019-09-24 09:31

好的！那我就結轉到營業外支出了。其他的都不用再做調整，所得稅匯算清繳的時候也不需要調增的。對吧？

王超老師解答

2019-09-24 09:34

是的，這邊是正常的開支，不需要調整的

再回首追問

2019-09-24 09:37

非常感謝老師！祝您生活愉快！諸事順利！

王超老師解答

2019-09-24 10:15

不客氣

親，滿意請給五星好評哦 b（￣▽￣）d

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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