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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-03-06 09:44

借;銀行存款   貸;預(yù)收賬款 
之后可以申報(bào)一部分不開票收入,逐步?jīng)_減預(yù)收賬款

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相關(guān)問題討論
按實(shí)際收款金額確認(rèn),并申報(bào)收入就是了
2016-03-09 10:28:28
你好!實(shí)物中一般是按開發(fā)票日期確認(rèn)收入,按稅法規(guī)定應(yīng)該是當(dāng)月確認(rèn)。
2015-07-06 16:10:18
你好!稅務(wù)局一般是按發(fā)票開出時(shí)確認(rèn)收入。
2014-10-16 21:34:18
借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 確認(rèn)收入很多企業(yè)的根據(jù)發(fā)票來確認(rèn)的,雖然不完全符合收入確認(rèn)條件,但是實(shí)際操作中就是按發(fā)票來確認(rèn)收入的
2015-09-18 11:06:14
會(huì)計(jì)處理規(guī)定,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》(以下簡稱《準(zhǔn)則》)規(guī)定,合同或協(xié)議價(jià)款采取遞延方式,實(shí)際上具有融資性質(zhì)的,應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額,應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷,計(jì)入當(dāng)期損益。依據(jù)《準(zhǔn)則》,分期收款方式銷售商品,收入金額按合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值計(jì)量,并按其計(jì)算應(yīng)交納的增值稅,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額,按應(yīng)收款項(xiàng)的攤余成本和實(shí)際利率,計(jì)算確定的金額進(jìn)行攤銷,作為財(cái)務(wù)費(fèi)用抵減處理。 稅務(wù)規(guī)定,企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十三條規(guī)定,以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。依據(jù)企業(yè)所得稅法,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售貨物收入金額,也就是說,稅法不對(duì)采用遞延方式實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的商品銷售收入進(jìn)行折現(xiàn)處理。   例:某公司于2009年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備,合同約定的銷售價(jià)格為1 000萬元,分5年于每年年末收取。該設(shè)備的成本為780萬元,假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷售價(jià)格為800萬元,不考慮增值稅。根據(jù)1元年金現(xiàn)值系數(shù)表,可計(jì)算得出年金200萬元、期數(shù)5年、現(xiàn)值800萬元的折現(xiàn)率為7.93%,即為該筆應(yīng)收款項(xiàng)的實(shí)際利率。該筆應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額,減去未實(shí)現(xiàn)融資收益賬面余
2014-09-29 22:12:10
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