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陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2019-09-17 13:03

借,應交稅費~進項稅額
貸,應交稅費~待認證抵扣稅額

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借,應交稅費~進項稅額 貸,應交稅費~待認證抵扣稅額
2019-09-17 13:03:01
同學你好 計提進項稅 借:應交增值稅--進項稅 貸:產品銷售成本 進項稅的計算: 進項稅=產品銷售成本(含稅)x農產品核定率x銷項稅率/(1%2B銷項稅率) 農產品核定率=上年投入的農產品金額(含稅)/上年生產成本(其中農產品含稅)
2022-02-18 17:01:04
按《實施辦法》第六條規定:試點納稅人購進農產品取得的農產品增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書,按照注明的金額及增值稅額一并計入成本科目(例如材料采購、庫存商品);自行開具的農產品收購發票和取得的農產品銷售發票,按照注明的買價直接計入成本. 按《實施辦法》第十條規定:試點納稅人應當按照本辦法第四條的規定準確計算當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額,并從相關科目轉入應交稅金一應交增值稅(進項稅額)科目.未能準確計算的,由主管稅務機關核定. 執行此項政策,無非就是如下會計處理辦法: 1、試點納稅人應自執行本辦法之日起,將期初庫存農產品以及庫存半成品、產成品耗用的農產品增值稅進項稅額作轉出處理,合并到存貨科目(含稅金額)的會計處理. 借:存貨(原材料、庫存商品) 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) 2、當期購進農產品的會計處理 借:原材料(支付價款) 貸:銀行存款 農產品核定扣除賬務如何處理? 3、根據當期銷售貨物數量或金額計算實際應抵扣的農產品進項稅額沖減存貨成本或銷售成本 借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 貸:原材料(按核定扣除計算的進項稅) 或(比如季節性生產農產品存貨完全耗用情況下) 借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 貸:主營業務成本(或:借方紅字) 農產品核定扣除有哪些方式? 由于計算抵扣進項稅額容易產生舞弊和高征抵扣的現象,自2012年7月1日起,在液體乳制品、酒、酒精、植物油這些行業以核定扣除方式扣除. 適用于購進農產品為原料生產貨物 1.投入產出法 當期允許抵扣農產品增值稅稅額=當期農產品耗用數量*農產品平均購買單價*扣除率/(1+扣除率) 2.成本法 當期允許抵扣農產品增值稅稅額=當期主營業務成本*農產品耗用率*扣除率/(1+扣除率)
2019-09-15 06:35:53
沒有明白你要計算什么?
2019-02-13 13:03:50
你好,借應交稅費一應交增值稅(進項稅額),借原材料(用負數)
2019-04-09 22:42:11
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