各做各的賬，期末集團編制合并報表

你好！原分錄沖回就可以

1、母公司向子公司收取管理費用,屬于母公司向子公司提供勞務收入, 會計處理: 借:銀行存款 借:稅金及附加 貸:其他業務收入 貸:應交稅費-應交增值稅 關于母公司向子公司收取管理費用,在所得稅的相關規定: 集團公司向各下屬單位收取管理費,支付單位不得扣除,如果集團公司間是母子公司形式,根據《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業所得稅處理問題的通知》(國稅發[2008]86號)的規定處理.文件如下: 根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定,現就在中國境內,屬于不同獨立法人的母子公司之間提供服務支付費用有關企業所得稅處理問題通知如下: 一、母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務而發生的費用,應按照獨立企業之間公平交易原則確定服務的價格,作為企業正常的勞務費用進行稅務處理. 母子公司未按照獨立企業之間的業務往來收取價款的,稅務機關有權予以調整. 集團公司收子公司管理費如何做會計分錄? 二、母公司向其多個子公司提供同類項服務,其收取的服務費可以采取分項簽訂合同或協議收取;也可以采取服務分攤協議的方式,即,由母公司與各子公司簽訂服務費用分攤合同或協議,以母公司為其子公司提供服務所發生的實際費用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務費,在各服務受益子公司(包括盈利企業、虧損企業和享受減免稅企業)之間按《中華人民共和國企業所得稅法》第四十一條第二款規定合理分攤. 三、母公司向其子公司提供各項服務,雙方應簽訂服務合同或協議,明確規定提供服務的內容、收費標準及金額等,凡按上述合同或協議規定所發生的服務費,母公司應作為營業收入申報納稅;子公司作為成本費用在稅前扣除. 四、母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,不得在稅前扣除. ?五、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用,應向主管稅務機關提供與母公司簽訂的服務合同或者協議等與稅前扣除該項費用相關的材料.不能提供相關材料的,支付的服務費用不得稅前扣除. 集團公司向子公司支付借款如何做會計分錄? 一般都是掛往來科目:其它應收或其它應付款都可以. 借:現金或等價物 貸:其它應收款--XX公司 利息: 借:財務費用-借款利費 貸:其它應收款--XX公司 還款: 借:其它應收款--XX公司 貸:現金或等價物 對所得稅影響不大,只有財務費用涉及所得稅,如金額很小問題不大,如很大,又長期不付,而影響利潤率,可以會要求付款.

你好！三流不一致需要三方協議

你好，子公司一般是獨立核算的，不會影響到母公司