學徒 追問

2019-09-16 13:45

2018.12月做了2筆分錄，借：庫存商品  28000   貸：應付賬款—暫估款28000 ，借：主營業務成本 28000  貸：庫存商品  28000   
今年2019.6月收到一張增值稅專票價稅合計金額28000    發票也已經認證了  ，是先做了沖紅分錄  借：庫存商品-28000  貸：應付賬款—暫估款-28000，然后又根據發票入賬  借：庫存商品  24778.76  借：應交稅費—應交增值稅（進項）3221.24  貸：預付賬款—某某公司 28000  請問還要做一筆進項稅額轉出嗎？分錄如何做

辜老師 解答

2019-09-16 13:59

不用做進項稅轉出的，這個相當于你去年多結轉了成本，當年沖減多結轉的成本就可以了

學徒 追問

2019-09-16 15:15

老師 那要牽扯到以前年度結轉損益科目嗎？怎么做分錄呀？

辜老師 解答

2019-09-16 15:30

金額不大，可以不用以前年度結轉損益科目的
借：應交稅費—應交增值稅（進項）3221.24 ，借：主營業務成本   -3221.24

學徒 追問

2019-09-17 09:27

老師  借方主營業務成本是 負數3221.24嘛   那我憑證摘要是要寫沖減2018年成本  還是沖減2019年成本呀

辜老師 解答

2019-09-17 09:32

調整上年多結轉的營業成本