眼睛大的學姐 追問

2019-09-15 19:35

采用完工百分比法核算，每月末不是做了這樣的分錄嗎？每月末，由公司預算部門按當期實際收到的工程款，開出工程結算價款帳單（見附件），送交財務部門，作會計分錄：
     借：應收賬款--**單位
     貸：工程結算--**工程。這樣不是重復核算了嗎？

莊老師 解答

2019-09-15 22:14

你好，每個月月末，借工程施工一合同毛利，主營業務成本，貸主營業外收入

眼睛大的學姐 追問

2019-09-15 22:16

第一步：工程開工后，每月根據實際發生的合同費用，作會計分錄：
    借：工程施工—合同成本--**工程
    貸：應付工資或原材料或周轉材料等
第二步：每月根據合同收取工程款時，作會計分錄：
    借：銀行借款
    貸：預收賬款或應收賬款--**單位
第三步：每月末，由公司預算部門按施工合同完工進度，開出工程結算價款帳單（見附件），送交財務部門，作會計分錄：
    借：應收賬款--**單位
    貸：工程結算--**工程
第四步：每月末，財務部門按照完工百分比法確認合同收入、合同成本和合同毛利，作會計分錄：
    借：主營業務成本--**工程
        工程施工—合同毛利

眼睛大的學姐 追問

2019-09-15 22:22

老師您說的這個分錄在這個步奏里也有……我就想問按照我剛發的這個步奏做分錄的話，開出去的進度款發票拿在手里該怎么做賬，您說的這2步對于我來說都涉及到重復做賬

莊老師 解答

2019-09-16 09:53

第三步：每月末，由公司預算部門按施工合同完工進度，開出工程結算價款帳單（見附件），送交財務部門，作會計分錄：
    借：應收賬款--**單位
    貸：工程結算--**工程,
沒有麥芽票不做，要開票時做，

眼睛大的學姐 追問

2019-09-16 10:04

老師，您好！可以給我按開票核算法和完工百分比法的2套做賬分錄嗎？從頭開始的，還包括稅費這一塊的分錄，我的頭都搞暈啦。謝謝！

莊老師 解答

2019-09-16 10:09

第一步：工程開工后，每月根據實際發生的合同費用，作會計分錄：
    借：工程施工—合同成本--**工程
    貸：應付工資或原材料或周轉材料等
第二步：每月根據合同收取工程款時，作會計分錄：
    借：銀行借款
    貸：預收賬款或應收賬款--**單位
第三步：每月末，由公司預算部門按施工合同完工進度，開出工程結算價款帳單（見附件），送交財務部門，作會計分錄：
    借：應收賬款--**單位
    貸：工程結算--**工程
收款后開發票，借銀行存款，貸應收賬款，應交稅費－－應交增值稅，
第四步：每月末，財務部門按照完工百分比法確認合同收入、合同成本和合同毛利，作會計分錄：
    借：主營業務成本--**工程
        工程施工—合同毛利
五步，最后對沖，借工程結算，貸 工程施工—合同成本，合同毛利