- 送心意
董老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-09-12 22:20
一般貨物包裝物押金收取時(shí)不征稅,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅,如果是應(yīng)稅消費(fèi)品的貨物還應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅。
對(duì)于除啤酒、黃酒之外的酒類,包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅,逾期時(shí)不再征增值稅及消費(fèi)稅,退還押金時(shí)也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費(fèi)稅
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一般貨物包裝物押金收取時(shí)不征稅,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅,如果是應(yīng)稅消費(fèi)品的貨物還應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅。
對(duì)于除啤酒、黃酒之外的酒類,包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅,逾期時(shí)不再征增值稅及消費(fèi)稅,退還押金時(shí)也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費(fèi)稅
2019-09-12 22:20:15

借,其他應(yīng)付款,貸,其他業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~銷項(xiàng)稅
2020-06-30 18:35:01

你好,是的,黃酒和啤酒是從量計(jì)征,押金是價(jià)格,所以沒有辦法交消稅。
2020-02-11 13:02:04

沒收逾期未退的包裝物押金的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)付款——包裝物押金
貸:營業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
——應(yīng)交消費(fèi)稅(包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的)
注:應(yīng)交增值稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率
應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率
2020-02-18 09:19:28

白酒的包裝物的押金,在收取的時(shí)候就已經(jīng)計(jì)算繳納了消費(fèi)稅,所以在后期沒收逾期包裝物押金的時(shí)候,就不用再計(jì)算這部分消費(fèi)稅了,這是稅法上對(duì)于白酒消費(fèi)稅的特殊規(guī)定。
2019-06-20 15:06:41
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董老師 解答
2019-09-12 22:20