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送心意

董老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2019-09-12 22:20

一般貨物包裝物押金收取時不征稅,應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅,如果是應稅消費品的貨物還應計征消費稅。
對于除啤酒、黃酒之外的酒類,包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅和消費稅,逾期時不再征增值稅及消費稅,退還押金時也不再退還已經交過的增值稅及消費稅

董老師 解答

2019-09-12 22:20

所以白酒不適用逾期押金

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一般貨物包裝物押金收取時不征稅,應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅,如果是應稅消費品的貨物還應計征消費稅。 對于除啤酒、黃酒之外的酒類,包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅和消費稅,逾期時不再征增值稅及消費稅,退還押金時也不再退還已經交過的增值稅及消費稅
2019-09-12 22:20:15
借,其他應付款,貸,其他業務收入,應交稅費~應交增值稅~銷項稅
2020-06-30 18:35:01
你好,是的,黃酒和啤酒是從量計征,押金是價格,所以沒有辦法交消稅。
2020-02-11 13:02:04
沒收逾期未退的包裝物押金的會計分錄如下: 借:其他應付款——包裝物押金 貸:營業外收入(扣除應繳稅金后的凈額) 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) ——應交消費稅(包裝應繳消費稅貨物的) 注:應交增值稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率 應交消費稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費稅率
2020-02-18 09:19:28
白酒的包裝物的押金,在收取的時候就已經計算繳納了消費稅,所以在后期沒收逾期包裝物押金的時候,就不用再計算這部分消費稅了,這是稅法上對于白酒消費稅的特殊規定。
2019-06-20 15:06:41
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