請問勞務派遣差額征稅增值稅表一和表三怎么填？

何江何老師

職稱：中級會計師,高級會計師,稅務師

2019-09-12 15:59

1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，利通勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業務均填列在第5欄。
①將差額扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額535500填入“本期服務不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”。
②第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”應為“0”。
③將本期產生的可以差額扣除的525000填入“本期發生額”，“本期應扣除金額”應為2、3列的合計額525000。
④“本期實際扣除金額”應為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》①將開具發票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發票”項下的3、4列。
②9b欄第9列“合計”“銷售額”應為510000，9b欄第10列“合計”“銷項（應納）稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。
③第9b欄12列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”應為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報表附列資料（三）》第5列對應第5欄數據填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應納稅額分別為10000、500。
3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發票對應進項稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項目”“本月數”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數”均填列“500”。

只要你當季度銷售沒超45萬就免

2022-03-24 21:57:44

勞務派遣差額征稅開普票，一般情況下，是可以免征增值稅的。一般來講，當勞務派遣單位支付的差額征稅金額不超過6個月的勞務費用總額時，就可以免征增值稅。但如果超出上述限額的，則需要按照規定支付增值稅，具體的稅率以及實際應納稅額，可參見國家稅務局有關規定以及稅收征收管理規定。拓展知識：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2009年修正），勞務派遣企業支付的勞務報酬，屬于專票稅目，且勞務報酬不涉及售貨，經勞務派遣單位開具專用發票，在發票上填寫“免稅原因”欄內填寫“差額征稅”字樣，可免征增值稅。應用案例：某勞動派遣公司與某企業簽訂了勞務派遣合同，為期6個月，總報酬額為12萬元，每月報酬2萬元。該勞務派遣公司在支付每月報酬時，已扣除差額征稅金額，且全部報酬扣稅后，總額仍未達到6個月的報酬總額，此時可以免征增值稅。

2023-03-15 12:08:36

你好，差額征收部分申報收入。

2019-01-16 12:16:56

可以的，直接聯系專管員備案，然后核算準確，正確申報就可以啦

2018-10-30 13:25:29

你好！不超過9萬可以享受有政策．一般納稅人采取簡易計稅的應如何填寫申報表？答：如果只有簡易計稅的服務，則《附列資料（二）》填零即可，因為簡易計稅不可以抵扣進項稅額。本月發生數據需要填寫《附列資料（一）》和主表相應欄次。《附列資料（一）》填報第8-12欄的相應欄次，主表需要填報第5、21、24、32、34欄的“本月數”。 2．納稅人收到一張可以抵扣的差額開具的增值稅專用發票，稅率是***，在填寫《進項稅額結構明細表》時，如何填報？答：《附列資料（二）》中的數據，為票面稅額，《進項結構表》中如果只填金額數據，自動生成的稅額就與票面稅額不符，會導致與《附列資料（二）》數據比對不符，無法保存，所以需要根據該發票的開具內容得知其稅率，選擇對應欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表。 3．納稅人沒有差額征稅項目，但是仍然提示《附列資料（一）》的第5欄與《附列資料（三）》第3欄第1列不符怎么辦？答：為了申報成功，目前建議將《附列資料（一）》的第5欄第11列中的數據填到《附列資料（三）》第3欄第1列中。

2018-06-13 12:21:16

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