你好，據稅務總局有關負責人介紹，此次增值稅改革將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸業、建筑、基礎通信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，可以直接降低企業稅負，鼓勵企業進行固定資產投資和擴大再生產，為企業發展增添新的動力。 相關企業負責人算了一筆賬：以2017年全年銷項稅額為例，企業產生適用17%稅率的銷項稅額32.3億元，若增值稅稅率由17%降低到16%，銷項稅額將變為30.4億元，與17%稅率相比減少1.9億元，扣除進項少抵扣部分影響，全年增值稅減負將達7000萬元。

通過4種情形來分析下增值稅稅率降低對企業利潤的影響。本文列舉的4種情形只考慮相關采購材料成本，未考慮期間費用等，同時因增值稅會產生附加稅，列舉的情形也考慮了附加稅（按增值稅的12%計算）的影響。同時因為4月1日即開始適用新稅率，本文也列舉了對納稅義務時間的判斷差異對利潤的影響。 1、情形一為采購環節發生在4月1日之前，且已取的16%的發票，貨物已發出，企業財務人員判斷增值稅納稅義務發生時間在4月1日前，適用16%的稅率，此中情形下企業利潤總額為784.64萬。 2、情形二為采購環節發生在4月1日之前，且已取的16%的發票，貨物已發出，企業財務人員判斷增值稅納稅義務發生時間在4月1日后（根據增值稅的規定，采取直接收款方式銷售貨物的，不管貨物是否已經發出，納稅義務發生時間均為收到銷售款或是取得索取銷售款憑據的當天），適用13%的稅率，此種情況下企業需要繳納的增稅稅為68萬，相應的附加稅為8.16萬，比情形一下少繳納附加稅7.2萬，利潤總額為情形一多出7.2萬。 3、情形三為情形一的業務發生在4月1日后，采購和銷售環節均適用新稅率，此中情形下，增稅稅金額比情形1減少，附加稅也是降低，從這個角度看，增值稅稅率降低也會直接增加企業利潤。 4、情形四為一種極端情況，企業銷售貨物已經發出，財務人員判斷納稅義務發生時間在4月1日前，適用16%稅率，而供應商判斷其納稅義務發生時間為4月1日后，適用13%稅率，此情形下繳納的增值稅金額最高，相應的附加稅最高，企業利潤最低。 通過以上情形分析，增值稅稅率降低也會直接影響企業利潤，另外因4月1日開始實行新稅率，企業財務人員對增值稅納稅義務發生時間的判斷也會直接影響企業利潤，在實際工作中很多財務人員認為貨物在4月1日前發出的就適用16％的稅率，這種觀點是不準確的，通過以上情形一和情形二的對比也可以看出對增值稅納稅義務發生時間的判斷對企業利潤的影響

你好，以含稅價格交易 增值稅稅率下調后，如果企業以含稅價格交易，稅負變化情況如何呢? 舉例來說，假設制造企業聞濤實業有限公司(以下簡稱聞濤公司)的購銷業務均以含稅價格計價(約定不因稅率調整而改變交易價格)，原適用稅率16%，在稅率調整后適用稅率13%。 本月銷售貨物收取款項價稅合計1160萬元，購進原材料支付款項價稅合計696萬元，且當月已全部用于生產，支付運輸費用價稅合計110萬元。 在稅率調整前，聞濤公司本月不含稅銷售額=1160÷(1+16%)=1000(萬元);當期銷項稅額=1000×16%=160(萬元)。購進貨物不含稅價款=696÷(1+16%)=600(萬元)，購進貨物當期進項稅額=600×16%=96(萬元); 購買服務不含稅價款=110÷(1+10%)=100(萬元)，購買服務當期進項稅額=100×10%=10(萬元)。本月應納增值稅稅額=160-96-10=54(萬元)。 由于購銷業務原已約定以含稅價格交易，稅率調整后，聞濤公司本月不含稅銷售額=1160÷(1+13%)=1026.55(萬元);當期銷項稅額=1026.55×13%=133.45(萬元)，較原稅率計算的稅額少26.55萬元(160-133.45)。 同時，由于購銷業務均以含稅價格計價，聞濤公司收入相應增加26.55萬元。購進貨物不含稅價款=696÷(1+13%)=615.93(萬元)，購進貨物當期進項稅額=615.93×13%=80.07(萬元)，較原稅率計算的稅額少15.93萬元(96-80.07)，聞濤公司成本相應增加15.93萬元。 購進服務不含稅價款=110÷(1+9%)=100.92(萬元)，當期進項稅額=100.92×9%=9.08(萬元)，較原稅率計算的稅額少0.92萬元(10-9.08)，聞濤公司成本相應增加0.92萬元。本月應納增值稅稅額=133.45-80.07-9.08=44.30(萬元)。 稅率調整后，聞濤公司較調整前少繳納增值稅9.70萬元(54-44.30)，減少應納稅額比例為17.96%。 由于交易均以原約定的含稅價格計價，本次稅率降低后，向聞濤公司銷售原材料的企業，其銷項稅額(即聞濤公司的進項稅額)減少15.93萬元(96-80.07);提供運輸服務的企業的銷項稅額(即聞濤公司的進項稅額)減少0.92萬元(10-9.08); 生產、銷售貨物的聞濤公司，其銷項稅額減少26.55萬元、進項稅額減少16.85萬元，自身應納增值稅稅額減少9.7萬元。同時，聞濤公司的銷售收入增加26.55萬元，成本增加16.85萬元，稅前利潤也相應增加9.70萬元。 這就意味著，該批貨物因降低增值稅稅率而整體減少的26.65萬元增值稅稅額，最終由生產環節和銷售環節的企業分別享受。 以不含稅價交易 如果購銷均以不含稅價格計價，情況則有所不同。 按照約定，聞濤公司本月銷售貨物收取不含稅價款1000萬元，購進原材料支付不含稅價款600萬元，且當月已全部用于生產，支付不含稅運輸費用100萬元，增值稅稅額均按當期適用稅率另計(遇稅率變化相應調整)。 在稅率調整前，當期銷項稅額=1000×16%=160(萬元);購進貨物當期進項稅額=600×16%=96(萬元)，購進運輸服務當期進項稅額=100×10%=10(萬元);本月應納增值稅稅額=160-96-10=54(萬元)。 在稅率調整后，當期銷項稅額=1000×13%=130(萬元)，較原稅率計算的稅額少30萬元(160-130)，聞濤公司本月的銷售收入無變化仍為1000萬元。 購進貨物當期進項稅額=600×13%=78(萬元)，較原稅率計算的稅額減少18萬元(96-78)，成本無變化;購買服務當期進項稅額=100×9%=9(萬元)，較原稅率計算的稅額少1萬元(10-9)，成本無變化。本月應納增值稅稅額=130-78-9=43(萬元)。 稅率調整后，聞濤公司較調整前少繳納增值稅11萬元(54-43)，減稅比例為20.37%。 假設聞濤公司當月生產的貨物均由某小規模納稅人(或非一般納稅人購買自用，或一般納稅人購進后用于不能抵扣進項的項目等)購買，如按原稅率計稅應支付聞濤公司貨款價稅合計為1160萬元。 但由于事先已約定是以不含稅價格計價、增值稅按當期適用稅率另計，本次稅率降低后，生產銷售貨物的聞濤公司銷項稅額減少30萬元，進項稅額減少19萬元(18+1)，其自身應納增值稅額減少11萬元，收入、成本及利潤均未發生變化。 由于聞濤公司銷售貨物應計的銷項稅額(由購買方支付的稅額)減少30萬元，購買方只需支付給其貨款價稅合計1130萬元(不含稅價款1000萬元、增值稅130萬元)，即減少了應支付的增值稅30萬元。 這就意味著，因降低稅率而整體減少的30萬元增值稅稅額，最終由終端購買方享受了優惠。

你好 稅負率 =?(毛利率-不可抵扣稅的成本/收入)×增值稅稅率 稅負率 = (收入-成本/收入)×增值稅稅率

保安行業增值稅稅率和信息工程增值稅稅率是6