- 送心意
王超老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-09-12 11:03
一、小規(guī)模納稅人出口貨物免稅流程
(一)免稅申報(bào)
小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口貨物后,須在次月納稅申報(bào)期內(nèi)完成增值稅納稅申報(bào)后到國(guó)稅局對(duì)應(yīng)窗口辦理增值稅免稅申報(bào),同時(shí)提供以下資料:
1、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》
2、《增值稅納稅申報(bào)表附表(適用于小規(guī)模納稅人)》
3、《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》。
(二)免稅核銷申報(bào)
1、小規(guī)模納稅人應(yīng)按月將收齊有關(guān)出口憑證的出口貨物,填寫《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報(bào)明細(xì)表》,并于貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn),)次月起四個(gè)月內(nèi)的各申報(bào)期內(nèi)(申報(bào)期為每月1-15日),持下列資料到七科按月辦理出口貨物免稅核銷申報(bào):
(1)國(guó)稅機(jī)關(guān)蓋章的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》;
(2)出口發(fā)票;
(3)小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口貨物應(yīng)提供的其它資料;包括:1)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用);2)出口收匯核銷單(出口退稅專用)。屬于遠(yuǎn)期收匯的,應(yīng)按照現(xiàn)行出口退稅規(guī)定提供遠(yuǎn)期結(jié)匯證明。
(4)小規(guī)模納稅人委托出口貨物應(yīng)提供的其它資料;包括:1)代理出口貨物證明;2)代理出口協(xié)議;3)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)或其復(fù)印件;4)出口收匯核銷單(出口退稅專用)或其復(fù)印件。出口收匯核銷單(出口退稅專用)提供要求與上述小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口貨物提供要求相同。
(5).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料
2、小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認(rèn)定以前出口的貨物,凡在免稅核銷申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定審批免稅;凡超過免稅核銷申報(bào)期限的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批免稅。
3、小規(guī)模納稅人無法按規(guī)定期限辦理免稅核銷申報(bào)手續(xù)的,可在申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面合理理由申請(qǐng)免稅核銷延期申報(bào),經(jīng)核準(zhǔn)后,可延期3個(gè)月辦理免稅核銷申報(bào)手續(xù)。




