復雜的芒果 追問

2019-09-11 11:22

企業會計準則

馬老師 解答

2019-09-11 11:24

那你們的壞賬當時確認了沒 還是只是做了計提呢

復雜的芒果 追問

2019-09-11 11:27

老師，我是在學習壞賬損失的處理。
實務沒發生。只是疑問，為何不調整當年損益。前提是，前面度確認了壞賬損失。

復雜的芒果 追問

2019-09-11 11:34

我看的是單一的應收賬款壞賬損失。
發生壞賬損失后，以后年度又收回。網上查詢的答案，都是只調整壞賬準備，不影響損益，
所以不太理解

馬老師 解答

2019-09-11 11:36

你看  以前年度損益科目調整的是損益類科目     壞賬準備是資產類科目
以前年度壞賬轉回，即以前年度已確認壞賬，本期收回，會計處理如下：
1、收回前欠貨款：
借：現金/銀行存款
   貸：應收賬款
2、壞賬轉回，對前期確認壞賬業務作沖回調整：
借：應收賬款
   貸：壞賬準備

企業所得稅匯算清繳申報過程中，對未發生壞賬的但計提的壞賬準備是不允許稅前扣除的，即使發生壞賬，也要有專項鑒證報告，才可以作稅前扣除。
所以，以前年度壞賬轉回，不影響當年利潤核算，不需要調增應交所得稅。

復雜的芒果 追問

2019-09-11 11:46

您答復的是所得稅上的影響。
即，如果沒有做專項申報，或專項申報了沒批準，所得稅上不許認可。所以在計提，確認，以及轉回時都不做調整。
那在會計上，是不是需要調整損益呢？

馬老師 解答

2019-09-11 11:49

會計上不做  這個不是會計差錯  不需要調整

復雜的芒果 追問

2019-09-11 11:52

那在會計上不就多記了資產減值損失了嗎？會計利潤不準確呀！

馬老師 解答

2019-09-11 11:55

你是計提啊  壞賬準備是資產類

復雜的芒果 追問

2019-09-11 12:16

計提的時候 分錄是
第一年
借方: 資產減值損失100
貸方:壞賬準備100
發生壞賬
借方:壞賬準備100
貸方:應收賬款100
第二年
借方:應收賬款100
貸方:壞賬準備100

借方:銀行存款
貸方:應收賬款

這個過程中，影響了第一年的會計利潤100，在第二年難道不調整？

馬老師 解答

2019-09-11 14:46

你這個是確認了壞賬的 你在收回的當月做調整