王愛玲 追問

2019-09-10 10:23

老師，比如，補交的增值稅5萬、增值稅的附加稅5千，工會經(jīng)費1萬，印花稅3千，會計科目如何寫？

張艷老師 解答

2019-09-10 10:25

借：以前年度損益調(diào)整

    貸：應交稅費-增值稅檢查調(diào)整

  借：應交稅費-增值稅檢查調(diào)整

    貸：應交稅費-未交增值稅

  借：應交稅費-未交增值稅

    營業(yè)外支出-稅收滯納金

    貸：銀行存款
借：以前年度損益調(diào)整--代替附加稅、工會經(jīng)費和印花稅
      貸：應交稅費--應交附加稅/印花稅
             應付職工薪酬--工會經(jīng)費
 借：應交稅費--應交附加稅/印花稅
             應付職工薪酬--工會經(jīng)費
貸：銀行存款
借：利潤分配--未分配利潤
        貸：以前年度損益調(diào)整

王愛玲 追問

2019-09-10 10:25

還有罰款，是否需要計提呢

張艷老師 解答

2019-09-10 10:26

上面的營業(yè)外支出就是罰款及滯納金分錄

王愛玲 追問

2019-09-10 10:31

不再需要計提了，是吧

張艷老師 解答

2019-09-10 10:32

是的，不需要計提，繳納時，直接做上面的分錄。

王愛玲 追問

2019-09-10 10:34

好，謝謝老師

張艷老師 解答

2019-09-10 10:34

您客氣了，祝您學習愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！