陳皮 追問

2019-09-09 17:02

第一個問題，臨時設施搭建的工棚、生活區不用先在建工程-臨時設施  在轉入固定資產嗎，直接可以入合同成本-間接費用嗎？為什么呢？2、假如要先走工程施工-間接費用，在轉入工程施工——合同成本——間接費用是為什么呢。3、老板想知道這個工程具體某種材料用多少該怎么搞

江老師 解答

2019-09-09 17:05

第一個問題：你想，這個工期一結束，這個臨時設施是不是就拆除了呢，這個也不是在你們公司的地盤上。就不用計入固定資產了。
可以直接計入合同成本——合同成本——間接費用
第二個問題：這個就是直接是：工程施工——合同成本——間接費用
第三個問題： 這個不是財務人員統計的，直接問項目經理要這個數據

陳皮 追問

2019-09-09 17:14

第一個問題：那為啥有些人要入到固定資產。我覺得你說的是對的，因為要拆除，但是好奇，第二個問題：那為什么工程施工下面還要設立合同成本跟間接費用，那么我入了間接費用，后面又轉入工程施工-合同成本-間接費用 很矛盾。（圖片屬于第2個問題）3、財務人員主要是把這個項目花了多少費用，材料總額 、人工等這些賬面上體現好就可以了嗎，具體的一個工程什么材料用了多少是項目經理提供的嗎

江老師 解答

2019-09-09 17:20

到我這兒基本上就是準確的答案。
第一個問題：如果是自己給自己建房子，臨時設施也不拆除了，直接后期可以使用，這個就是固定資產。
如果是給別人甲方蓋房子，這個就是臨時設施，完工后拆除，即使說不拆除，給甲方用，這時會有收入，也是結轉工程施工的成本。你說呢，這個也是計入了成本。
第二個問題：因為一個是工程施工下面有兩個二級科目，一個是合同成本，直接歸集成本的；一個是合同毛利。
第三個問題，財務人員不在工地，是無法統計到材料費用的。即使在工地，你也不會太清楚的說出材料成本、材料用量、用哪些材料

陳皮 追問

2019-09-09 17:28

好的謝謝老師耐心解答

江老師 解答

2019-09-09 17:30

有不明白的問題再咨詢

陳皮 追問

2019-09-10 09:35

老師，工程施工下的合同成本、及間接費用到時候是完工結轉到主營業務成本嗎，是每個月結轉一次還是完工。2

江老師 解答

2019-09-10 09:47

這個問題，沒有收入就不結轉成本，是這樣的。

陳皮 追問

2019-09-10 09:51

有了收入就要全部賬上的合同成本結轉嗎，借：主營業務成本 貸方：工程施工-合同成本-人工費、材料費等   ：借：主營業務成本 貸方：工程施工-合同成本-間接費  是這樣結轉合同成本跟間接費嗎

江老師 解答

2019-09-10 09:53

可以這樣的結轉成本處理。

陳皮 追問

2019-09-10 09:58

合同毛利這個分錄在賬務上是怎么處理

江老師 解答

2019-09-10 10:08

一、正常按工程施工結轉的分錄是：
1、借：應收賬款
貸：工程結算
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、借：主營業務成本
貸：主營業務收入
貸：工程施工——合同毛利