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送心意

玲老師

職稱會計師

2019-09-09 16:50

丟失了增值稅專用發(fā)票后,首先應(yīng)分清丟失發(fā)票的責(zé)任,如是銷售方的責(zé)任,應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的未按規(guī)定保管發(fā)票的處罰。

而如是購買方的責(zé)任,需要求對方出具丟失發(fā)票的說明或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其未按規(guī)定保管發(fā)票行為的處罰證明,然后分下列情況處理: 

1、銷售方丟失增值稅專用發(fā)票 

(1)丟失空白未開具的增值稅專用發(fā)票的,首先按規(guī)定程序向銷售方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報失,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰;其次,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收取“掛失登報費”,并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況,統(tǒng)一傳(寄)中國稅務(wù)報社等稅務(wù)報刊雜志上刊登“遺失聲明”。 

(2)銷售方丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的,待申報、報稅后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,并把該證明和丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件交購買方抵扣。

(3)銷售方丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)其中一聯(lián)(兩聯(lián)沒有全部丟失)的:可讓購買方使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和記賬,復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?br/>
2、購貨方丟失增值稅專用發(fā)票 

(1)如果丟失前已認(rèn)證相符的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。 

(2)如果丟失前未認(rèn)證的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

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相關(guān)問題討論
你好 銷售方要給一個完稅證明,在電子 稅務(wù)局可以打印
2020-05-31 16:36:16
你好, 要出一個完稅證明就可以 加發(fā)票復(fù)印件蓋公章
2020-05-08 15:31:22
丟失時兩方都沒發(fā)現(xiàn) 現(xiàn)在國稅比對出來才找的 可找不到了 這個會罰款嗎 要怎么處理呢
2015-11-03 09:53:00
你好,目前用復(fù)印件就能入賬的
2020-03-23 09:32:50
你好,丟失之前有認(rèn)證嗎?
2019-07-11 11:44:10
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