桐林 追問

2019-09-09 11:10

您好，老師!   我就是不會成本結轉這塊有差額是如何調整，是不是估的價格高了，然后實際的價格低，之前的差額，就是成本這款分錄：是用借：主營業務成本-差額的數據（用負數表示），貸：庫存商品-差額數據（用負數），然后估的價格低了，實際的價格高了，直接做正常分錄：借：主營業務成本（之間的差額用正數表示），貸：庫存商品——差額（用正數）。今年暫估，來年來的發票不用什么進入以前年度損益調整嗎？

鄒老師 解答

2019-09-09 11:14

你好
多結轉了成本就沖銷成本，借；庫存商品，貸；以前年度損益調整——主營業務成本，分錄金額都是正數
少結轉了就補結轉，借；以前年度損益調整——主營業務成本，貸；庫存商品，分錄金額都是正數
發票只需要通過庫存商品核算，調整成本才需要通過 以前年度損益調整——主營業務成本科目核算

桐林 追問

2019-09-09 11:19

老師，這個是跨年度的需要做的分錄是吧，如果是本年度的8月暫估，9月來票，也是按這個做，但是調整成本不需要進-以前年度損益調整是吧？

鄒老師 解答

2019-09-09 11:22

你好，是的，是這樣的
本年的就直接通過主營業務成本科目就是了

桐林 追問

2019-09-09 11:25

還有個問題，老師，就是一般納稅人的稅費這塊結轉分錄具體是怎么做的啊？還有小規模的分錄，如果正常交稅的分錄，小規模不交稅的分錄。麻煩您具體和我說下，謝謝老師

鄒老師 解答

2019-09-09 11:27

你好，小規模增值稅
借；應收賬款 等科目    ， 貸；主營業務收入  ，應交稅費-應交增值稅
減免，借；應交稅費-應交增值稅   ， 貸；營業外收入——增值稅減免     
繳納，借；應交稅費-應交增值稅   ， 貸；銀行存款

桐林 追問

2019-09-09 11:30

老師，一般納稅人呢？就是一般納稅人交稅，然后這個稅費結轉到哪里去

鄒老師 解答

2019-09-09 11:34

你好
期末結轉  借；應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），  貸；應交稅費-未交增值稅
月初扣繳  借；應交稅費-未交增值稅 ， 貸；銀行存款