老師您好，我公司是一般納稅人，本來與客戶簽訂的銷售合同價款是40萬，貨已發且票已開，對方也已認證抵扣，后來客戶要求優惠，我公司就給他打了折舊，優惠了1萬，請問本月這個1萬的折扣金額如何開，客戶要求開紅字發票，具體怎么操作？

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-09-09 10:27

《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》：

納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。
根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》，需要開具紅字增值稅專用發票的情況可以歸納為三種：

(1)購買方認證相符后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的;
(2)購買方取得專用發票未用于申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回的;

(3)銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的。

其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。

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