老師，9月份去稅局修改4月份增值稅報表，增加了未開票收入繳納稅款39098.73元，滯納金2700元（稅率16％，納稅義務(wù)為4月1日前），修改了5月份增值稅申報表，在未開票收入里面填寫了負(fù)數(shù)數(shù)字，；未修改前，四月份繳納了增值稅，5月份有留抵未繳納增值稅；想請問老師，這種情況如何做賬務(wù)處理？

苳苳老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師

2019-09-08 15:38

你好！修改4月的申報表后，
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 39097.73
營業(yè)外支出2700
貸：銀行存款 41798.73

小顆粒???? 追問

2019-09-08 16:33

5月份已經(jīng)交的稅款抵進項了，怎么處理？

苳苳老師解答

2019-09-08 16:35

沒懂你的意思，你是說5月的留底稅額還是？

小顆粒???? 追問

2019-09-08 16:40

老師，四月份作的未開票收入，繳納了上述稅款，然后五月份沖減未開票收入，沖減的那部分稅款到5月份未退稅，變成了留抵進項稅額

苳苳老師解答

2019-09-08 16:44

你在五月開發(fā)票時候是不是開的4月未開票收入的金額呢，如果是那么就抵消了

小顆粒???? 追問

2019-09-08 16:56

表面上是抵消了，但是實際是，我四月份交錢了，5月份稅款變成進項了，賬務(wù)該如何處理

苳苳老師解答

2019-09-08 16:59

就直接留底了，在應(yīng)交增值稅未交增值稅借方金額表示，

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