追夢(mèng) 追問(wèn)

2019-09-08 13:20

那學(xué)堂實(shí)操里剛收到辦理會(huì)員的錢(qián)做的分錄怎么是，借現(xiàn)金，貸預(yù)收賬款，貸應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅呢？有點(diǎn)暈

bamboo老師 解答

2019-09-08 13:22

預(yù)收的時(shí)候是不是增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生？

追夢(mèng) 追問(wèn)

2019-09-08 13:24

老師是不是開(kāi)票了就得有銷(xiāo)項(xiàng)稅，不開(kāi)票等以后消費(fèi)的開(kāi)票交稅

bamboo老師 解答

2019-09-08 13:26

不是的 是根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（一）納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。

2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

3.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

4.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

5.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天。

6.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

7.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為（委托他人代銷(xiāo)貨物、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物除外），為貨物移送的當(dāng)天。

8.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

（二）銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

2.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

4.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

追夢(mèng) 追問(wèn)

2019-09-08 13:26

如果剛收到錢(qián)開(kāi)票了借現(xiàn)金，貸預(yù)收賬款貸應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅，那消費(fèi)的時(shí)候怎么做分錄呢？是借預(yù)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？

bamboo老師 解答

2019-09-08 13:28

對(duì)的 消費(fèi)的時(shí)候就像您說(shuō)的這樣寫(xiě)