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送心意

何江何老師

職稱中級會計(jì)師,高級會計(jì)師,稅務(wù)師

2019-09-08 12:58

同學(xué)其它的金額就算成是一個(gè)公司的采購款的減免
借:應(yīng)付賬款3000

貸:庫存商品

借:銀行存款 7000   貸:應(yīng)付賬款7000

這樣賬就平了同學(xué)

快樂學(xué)習(xí) 追問

2019-09-08 13:09

不是貸:成本(沖),借方應(yīng)是什么?

何江何老師 解答

2019-09-08 13:37

你如果已經(jīng)出售了第一步就是借:應(yīng)收賬款3000   貸主營業(yè)務(wù)成本3000
這樣轉(zhuǎn)成本里不是存貨里

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同學(xué)其它的金額就算成是一個(gè)公司的采購款的減免 借:應(yīng)付賬款3000 貸:庫存商品 借:銀行存款 7000 貸:應(yīng)付賬款7000 這樣賬就平了同學(xué)
2019-09-08 12:58:42
您好!您可以沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用或者銷售費(fèi)用等。借:應(yīng)付賬款 30 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用30
2016-09-30 13:49:57
你好!借應(yīng)付賬款 貸現(xiàn)金 營業(yè)外收入8
2017-05-23 14:54:10
你好 沒看到同學(xué)做的分錄在哪里?
2019-09-10 15:08:11
您好,銷售返利形式,請參考以下內(nèi)容處理賬務(wù),謝謝。   為激勵(lì)經(jīng)銷商,很多企業(yè)都會制定返利獎(jiǎng)勵(lì)政策,目的是通過返利來調(diào)動其積極性。返利是指廠家根據(jù)一定的評判標(biāo)準(zhǔn),以現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问綄?jīng)銷商進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),它具有滯后兌現(xiàn)的特點(diǎn)。通過對銷售返利的處理降低本企業(yè)的銷售收入,從而降低銷售利潤。   在商業(yè)活動中,為了達(dá)到促銷和及時(shí)回款的目的,企業(yè)通過采取以下方式:折扣銷售,包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷售折讓;商業(yè)返利,以平價(jià)低于進(jìn)價(jià)銷售,它包括現(xiàn)金返利和實(shí)物返利兩種。   根據(jù)會計(jì)處理的不同,商業(yè)返利可具體描述為:   1.達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈實(shí)物的形式。例如:在一個(gè)月內(nèi),銷售電磁爐30臺,贈配套櫥具10套;   2.直接返還貨款的形式。例如:讀者來信中,讓利2.1萬元若直接以現(xiàn)金或銀行存款返還百貨公司,即為直接返還貨款;   3.沖抵貨款的形式。例如:在一定時(shí)期(通常為一年)購買2萬件,返利為進(jìn)貨金額的1%,購買至5萬件返利為進(jìn)貨金額的1.5%,以此類推,返利直接在二次貨款中扣減。   銷售返利處理   據(jù)稅法規(guī)定,銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),并開具紅字專用發(fā)票。   達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈實(shí)物   銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據(jù)稅法的規(guī)定,應(yīng)視作銷售處理,并計(jì)繳增值稅。   支付銷售返利方:   借:銷售費(fèi)用     貸:庫存商品       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   期末對于捐贈的商品進(jìn)行納稅調(diào)整。   收到銷售返利方:   收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理:   (1)若供貨方開具增值稅專用發(fā)票,則:   借:庫存商品     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)     貸:主營業(yè)務(wù)成本   (2)若不開具增值稅專用發(fā)票,則   借:庫存商品     貸:主營業(yè)務(wù)成本    2.直接返還貨款支付銷售返利方:   銷售返利如采用支付貨幣資金形式的,支付銷售返利方,根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。   借:銷售費(fèi)用     貸:銀行存款   但是在實(shí)務(wù)操作中,對于這種返利方式會計(jì)處理方法各異,有的會計(jì)人員做如下處理:   借:主營業(yè)務(wù)收入     貸:銀行存款   因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的,無法注明在同一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票上。因此,返利不能沖減增值稅,只能沖減主營業(yè)務(wù)收入。   收到銷售返利方     收到銷售返利方,沖減銷售成本,如果對方開具紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。   借:銀行存款     貸:主營業(yè)務(wù)成本       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)   3.沖抵貨款的形式。   國稅發(fā)[2004]136號文件規(guī)定,對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,不征收營業(yè)稅。會計(jì)上應(yīng)按銷售折讓處理。   按稅法規(guī)定,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅,如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣,而購買方應(yīng)按折扣后的余額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式,性質(zhì)上類同銷售折讓,其會計(jì)處理與一般商品折讓購銷的會計(jì)處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計(jì)入銷售收入;收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計(jì)入采購成本。   如果將返利額另開發(fā)票,對于直接沖抵貨款的形式來兌現(xiàn)的返利,在開具發(fā)票后發(fā)生的返還費(fèi)用,或者需要在期后才能明確返利額,銷售方據(jù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”開出紅字發(fā)票沖銷收入,并相應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅額。   支付銷售返利方:   支付返利方憑進(jìn)貨退出或索取折讓證明單,開具紅字折讓增值稅發(fā)票。   借:主營業(yè)務(wù)收入     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)     貸:銀行存款   收到銷售返利方:   收到返利方,持通過稅務(wù)局認(rèn)證的紅字折讓增值稅發(fā)票,抵減進(jìn)項(xiàng)稅額。   借:銀行存款     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)     貸:其他業(yè)務(wù)收入(或庫存商品)   1.公司是經(jīng)銷商,收到廠商支付的現(xiàn)金返利,公司開具了現(xiàn)金收款收據(jù),并無發(fā)票,請問公司就收到的現(xiàn)金返利該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?   稅務(wù)專門有規(guī)定,屬于折扣,要沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。   借:現(xiàn)金     貸:庫存商品       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)   2.平銷返利和商場收取管理費(fèi),雙方各做什么樣的賬務(wù)處理無論是收到貨幣性資產(chǎn)還是實(shí)物資產(chǎn),均應(yīng)于收到當(dāng)期沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。會計(jì)處理:   1. 收到返利時(shí):   ?借:銀行存款(庫存商品等)     ?貸:其他業(yè)務(wù)收入   如果收到的是貨物,并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票袁,應(yīng)同時(shí)作借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額);   ?2. 按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額:   借:其他業(yè)務(wù)支出     貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)   平銷返利公式:   當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率 當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)——返還的金額實(shí)際是含稅價(jià)格,換算為不含稅價(jià)格再 ×所購貨物適用增值稅稅率 =當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金 實(shí)際就是含稅價(jià)格和不含稅價(jià)格的問題。
2017-12-12 10:21:12
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