未提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)生提升功能、增加面積的改擴建支出，并入該固定資產(chǎn)的計稅基礎，這里的計稅基礎是原值還是凈值？

宸宸老師

職稱：注冊會計師

2019-09-07 11:42

您好，計稅基礎是是發(fā)生的改擴建支出，是計入固定資產(chǎn)原值的金額

星球追問

2019-09-07 11:45

那再計提折舊的計稅基礎是原來的原值?改擴建支出嗎？

宸宸老師解答

2019-09-07 12:23

您好，是原來的賬面價值?改擴建支出

星球追問

2019-09-07 12:24

凈值?改擴建支出？

宸宸老師解答

2019-09-07 12:31

您好，是賬面價值

賬面價值=賬面凈值-減值準備

星球追問

2019-09-07 12:36

所有的減值準備所得稅前不是都不能扣除嗎？

宸宸老師解答

2019-09-07 13:06

您好，是減去減值準備后的金額，計入改擴建的成本。

后面再發(fā)生的減值準備不得稅前扣除

您好，計稅基礎是是發(fā)生的改擴建支出，是計入固定資產(chǎn)原值的金額

2019-09-07 11:42:08

資產(chǎn)的計稅基礎通常情況下就是資產(chǎn)的初始入賬價值，不能減去折舊。

2018-05-10 15:40:00

您好，兩種方法都行，建議使用第一種方法，調(diào)整固定資產(chǎn)的計價基礎計提折舊處理。

2018-04-04 14:00:31

這個填寫的是固定資產(chǎn)原值。

2022-04-14 17:50:55

.第1列“資產(chǎn)賬載金額”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。 4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎”：填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 5.第5列“按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。對于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。 6.第6列“加速折舊額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”：根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產(chǎn)類別的金額。 8.第8列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定計算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。 9.第9列“金額”：填報第2-5-6列的余額。 10.第10列“調(diào)整原因”：根據(jù)差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

2017-05-21 21:01:17

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