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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2019-09-07 06:13

你好
不會!
評估的結果,并不是賬務處理的依據

丫丫 追問

2019-09-07 06:15

那編制合并資產負債表時,子公司的存貨評估增值,也不會形成遞延所得稅?固定資產和無形資產呢

老江老師 解答

2019-09-07 06:17

合并報表,子公司怎么有存貨評估?

丫丫 追問

2019-09-07 06:25

綜合分析題的資料一。題中是不要求考慮所得稅的問題,那如果考慮的話,存貨評估增值會形成遞延所得稅嗎

老江老師 解答

2019-09-07 08:16


這個不是評估,是公允價與賬面價值之間的差

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相關問題討論
你好 不會! 評估的結果,并不是賬務處理的依據
2019-09-07 06:13:19
這個遞延所得稅負債的話,就相當于是你會計上多積累費用,稅法上少記呀,所以說這一部分要加進去。
2021-09-11 12:23:58
根據財稅[2009]59號文中的一般性稅務處理和特殊性稅務處理概念來判斷是否確認遞延所得稅,僅限于吸收合并或新設合并的場合。在控股合并情況下,被購買方各項可辨認資產、負債的計稅基礎通常不會發生改變,所以通常都需要確認評估增值的遞延所得稅。被購買方如果在非同一控制下企業合并中一次性被購買100%股權的,會計上可以按評估值調賬,但稅法上通常不會認可計稅基礎發生改變,所以在被購買方自身進行賬務調整時,應確認遞延所得稅的影響。
2020-05-22 17:25:20
您好。由于合并報表比較復雜,一般情況下題目都不讓考慮所得稅,但有些比較難的題目,題目中給出了所得稅率,就需要考慮所得稅的影響了。
2021-08-12 15:56:52
回答正確 計稅基礎沒有改變
2019-09-15 23:29:41
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