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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2019-09-07 06:13

你好
不會!
評估的結(jié)果,并不是賬務(wù)處理的依據(jù)

丫丫 追問

2019-09-07 06:15

那編制合并資產(chǎn)負債表時,子公司的存貨評估增值,也不會形成遞延所得稅?固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)呢

老江老師 解答

2019-09-07 06:17

合并報表,子公司怎么有存貨評估?

丫丫 追問

2019-09-07 06:25

綜合分析題的資料一。題中是不要求考慮所得稅的問題,那如果考慮的話,存貨評估增值會形成遞延所得稅嗎

老江老師 解答

2019-09-07 08:16


這個不是評估,是公允價與賬面價值之間的差

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相關(guān)問題討論
你好 不會! 評估的結(jié)果,并不是賬務(wù)處理的依據(jù)
2019-09-07 06:13:19
這個遞延所得稅負債的話,就相當于是你會計上多積累費用,稅法上少記呀,所以說這一部分要加進去。
2021-09-11 12:23:58
根據(jù)財稅[2009]59號文中的一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理概念來判斷是否確認遞延所得稅,僅限于吸收合并或新設(shè)合并的場合。在控股合并情況下,被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)通常不會發(fā)生改變,所以通常都需要確認評估增值的遞延所得稅。被購買方如果在非同一控制下企業(yè)合并中一次性被購買100%股權(quán)的,會計上可以按評估值調(diào)賬,但稅法上通常不會認可計稅基礎(chǔ)發(fā)生改變,所以在被購買方自身進行賬務(wù)調(diào)整時,應(yīng)確認遞延所得稅的影響。
2020-05-22 17:25:20
您好。由于合并報表比較復(fù)雜,一般情況下題目都不讓考慮所得稅,但有些比較難的題目,題目中給出了所得稅率,就需要考慮所得稅的影響了。
2021-08-12 15:56:52
回答正確 計稅基礎(chǔ)沒有改變
2019-09-15 23:29:41
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