YylL 追問

2019-09-06 19:10

老師 我不懂 為啥要倒擠  我填的是個套表 前后都有關聯的 就拿現金流量表來說 里面有主表  附加表  后面還跟著明細  如果倒擠 我怕對不上數

苳苳老師 解答

2019-09-06 20:01

如果這樣的話那你就按照現金流量表的公式填列，
我把公式發給你：
（5）確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”

1、凈利潤

該項目根據利潤表凈利潤數填列。

2、計提的資產減值準備

計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發生額累計數

注：直接核銷的壞賬損失，不計入。

3、固定資產折舊

固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊

或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數

注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

4、無形資產攤銷

=無形資產(期初數-期末數)

或=無形資產貸方發生額累計數

注：未考慮因無形資產對外投資減少。

5、長期待攤費用攤銷

=長期待攤費用(期初數-期末數)

或=長期待攤費用貸方發生額累計數

6、待攤費用的減少(減：增加)

=待攤費用期初數-待攤費用期末數

7、預提費用增加(減：減少)

=預提費用期末數-預提費用期初數

8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)

根據固定資產清理及營業外支出(或收入)明細賬分析填列。

9、固定資產報廢損失

根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。

10、財務費用

=利息支出-應收票據的貼現利息

11、投資損失(減：收益)

=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)

12、遞延稅款貸項(減：借項)

=遞延稅款(期末數-期初數)

13、存貨的減少(減：增加)

=存貨(期初數-期末數)

注：未考慮存貨對外投資的減少。

14、經營性應收項目的減少(減：增加)

=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額

15、經營性應付項目的增加(減：減少)

=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)。

YylL 追問

2019-09-06 20:06

老師我在問下 資產負債表的留底進項稅金 要調到其他流動資產嗎

YylL 追問

2019-09-06 20:08

我填的是合并現金流量表附加  我們還有個分公司 每月只是我給分公司款 然后分公司付利息 只有這筆業務

苳苳老師 解答

2019-09-06 20:17

資產負債表的留底進項稅金 要調到其他流動資產，分公司這筆業務要調整

YylL 追問

2019-09-06 20:21

我們掛的是其他應付  分公司掛的是其他應收  我們每月付一筆款給分公司 我剛接手這個賬 不知該怎么調

YylL 追問

2019-09-06 20:22

合并負債表和 合并現金流量表都不知該怎么調

苳苳老師 解答

2019-09-06 20:34

在合并層面，這個其他應收應付是抵消了的，資產負債表上面就沒有這筆金額，現金流量越是抵消了的

YylL 追問

2019-09-06 21:15

老師 把合并資產負債表的填制方法也發給我唄 謝謝

苳苳老師 解答

2019-09-06 21:21

合并報表工作底稿的編制方法及技巧  
 一、抵銷分錄如何登入工作底稿   
    （一）資產負債表   
    1、“少數股東權益”的抵銷分錄應登入資產負債表的工作底稿。   
    ２、“未分配利潤”的抵銷分錄不必登入資產負債表的工作底稿，未分配利潤的合并數應根據合并利潤分配表中計算得出的“未分配利潤”抄入。   
    ３、其他資產、負債、所有者權益項目的抵銷分錄全部登入資產負債表工作底稿。   
    （二）損益表   
    １、收入、成本費用項目的抵銷分錄全部登入損益表工作底稿。   
    ２、“少數股東損益”的抵銷分錄登入損益表工作底稿。   
    （三）利潤分配表   
    １、“年初未分配利潤”、“提取盈余公積”、“應付利潤”項目的抵銷分錄全部登入利潤分配表工作底稿。   
    ２、凈利潤根據合并損益表中計算得出的“凈利潤”抄入。   
    ３、“未分配利潤”抵銷分錄應登入利潤分配表中。   
    說明：   
    1、“未分配利潤”抵銷分錄登入利潤分配表的目的是使整個工作底稿借貸平衡。   
    2、“未分配利潤”合并數不是根據該項目母子公司合計加減抵銷分錄得出，具體計算過程詳見下文。   
    二、合并數的計算   
    （一）資產負債表   
    1、資產項目合并數＝資產項目母子公司合計＋抵銷借方－抵銷貸方   
    2、備抵項目合并數＝備抵項目母子公司合計＋抵銷貸方－抵銷借方  









 
    3、負債和所有者權益項目合并數＝負債和所有者權益項目母子公司合計＋抵銷貸方－抵銷借方   
    4、資產合計項目合并數＝資產各項目合并數相加   
    5、權益合計項目合并數＝負債及所有者權益項目合并數相加＋少數股東權益   
    （二）損益表    
    1、收入、其他業務利潤和投資凈收益合并數＝原項目母子公司合計＋抵銷貸方－抵銷借方   
    2、成本費用合并數＝原項目母子公司合計＋抵銷借方－抵銷貸方   
    3、利潤總額合并數＝收入、成本費用、其他業務利潤、投資凈收益和營業外收支項目合并數的代數和   
    4、凈利潤合并數＝利潤總額合并數－所得稅項目母子公司合計數－少數股東損益   
    （三）利潤分配表   
    1、年初未分配利潤合并數＝年初未分配利潤項目母子公司合計＋抵銷貸方－抵銷借方   
    2、提取盈余公積、應付利潤合并數＝提取盈余公積、應付利潤項目母子公司合計＋抵銷借方－抵銷貸方   
    3、未分配利潤合并數＝當年凈利潤項目合并數－提取盈余公積項目合并數－應付利潤項目合并數

YylL 追問

2019-09-06 21:23

謝謝

苳苳老師 解答

2019-09-06 21:28

不客氣，希望可以幫助到你，麻煩給個評價