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送心意

風老師

職稱注冊會計師,中級會計師,CISA

2019-09-05 19:27

(4)遞延所得稅要按轉回時的稅率計算,設備會計折舊2013至2017分別為2000、1600、1200、800、400,稅法折舊每年均為1200,故各年折舊差異分別為800、400、0、-400、-800,可以看到2013年的差異800是在16年轉回400、17年轉回400,16年減半征收,17年全額征收,故遞延所得稅資產=400*12.5%+400*25%

風老師 解答

2019-09-05 19:46

第五小題需要用到2017年的資料,題目沒有貼全

花寐 追問

2019-09-05 21:29

老師,問題1:13年的時候不是免稅嗎,怎么13年也有算遞延所得稅資產余額。問題2:老師,那14年的怎么理解,能在詳細的幫我講一下嗎,聽課的時候,老師好像沒有講這樣的類型的題

風老師 解答

2019-09-05 21:33

1、遞延所得稅是用轉回時的稅率計算,不是用當期稅率,13年的差異預計16、17年轉回,那時不免稅
2、14年當期差異400是17年轉回,用25%稅率,計算余額時需要加上13年的

花寐 追問

2019-09-05 21:53

問題1:13年雖然不交稅,但是我們在要站在13年來確認,差異的這800什么時候轉回,未來轉回年度確認的遞延所得稅資產是多少是吧,老師問題1這樣理解對嗎?問題2:03年的這800,16年轉回400,17年轉回400,(17年沒有沒有減半征收了即25%)14年的400如果是17年的,17年的不是25%嗎,還有15年的,15年的不是沒有差異了嗎?15年沒有差異也要考慮之前2年沒轉回的轉回金額嗎

風老師 解答

2019-09-05 22:05

1、理解對的,2、14年本期的400就是按25%,不過題目讓算的是余額,就還得加上13年的800,那里面有400是16年轉回

花寐 追問

2019-09-06 08:45

老師那15年的沒有差異(即是前兩年的累計差異額),這樣理解對吧,那16年的又怎么理解的呢

風老師 解答

2019-09-06 12:42

15年本身沒有差異,但是期初有差異,所以按累計差異額計算;16年轉回了400萬差異,轉回的是13年的差異,累計差異還有800就是13年的400和14年的400

花寐 追問

2019-09-06 16:22

老師16年剩余沒轉回的這差異是13年的和14年,可是13和14年確認的不是400*12.5%和400*25%嗎,這里怎么都是都是25%的稅率呢

花寐 追問

2019-09-06 16:39

老師這是第五小題的資料,能幫我在解答一下,第五小題的詳細計算過程嗎,怎么看不懂

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相關問題討論
同學你好,問題是什么呢
2022-06-16 21:57:43
同學您好折現系數,計算公式=1/(1+10%)^5=1/1.6105=0.6209
2022-04-22 09:28:48
您好,計算過程如下 1.6*2.5/5+2.5*1/5+貝塔系數*1.5/5=1.75 0.8+0.5+貝塔系數*0.3=1.75 貝塔系數=1.5
2022-04-12 16:14:16
你好,學員,因為單利終值系數(F/P,2%,10)=1.219 所以100*(F/P,2%,10)=100*1.219=121.9
2022-03-29 20:21:35
你好,稍等我這邊計算一下
2022-03-05 15:01:10
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