朽木充棟梁 追問

2019-09-04 22:29

那請問在做合并抵銷分錄時，抵消寫的是在建工程還是固定資產(chǎn)

江老師 解答

2019-09-04 22:32

這個在建工程不存在抵銷，只說存在固定資產(chǎn)的抵銷。你看合并報表，也從來沒有看到在建工程的抵銷。

朽木充棟梁 追問

2019-09-04 22:34

子公司個別報表里有在建工程的，集團(tuán)公司做抵銷分錄時寫的是固定資產(chǎn)項目？

江老師 解答

2019-09-04 22:36

子公司個別報表里面有在建工程，為什么要抵銷呢，這個就是實際在集團(tuán)而言，就不是在建工程了?

朽木充棟梁 追問

2019-09-04 22:41

我搞錯了，子公司發(fā)行債券給母公司用于建造辦公樓，到年底辦公大樓處于在建階段，子公司借記在建工程 貸記應(yīng)付債券，母公司借記債券投資 貸記投資收益 那請問抵銷分錄是借記投資收益 貸記固定資產(chǎn)還是在建工程

江老師 解答

2019-09-04 22:43

借：投資收益
貸：在建工程

朽木充棟梁 追問

2019-09-04 22:49

后續(xù)在建轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)后，后續(xù)的累計折舊也要進(jìn)行抵銷嗎？

江老師 解答

2019-09-04 22:50

是的，這個就是后期的事了。