小微企業季銷售額不到三十萬減免的增值稅屬于不征稅收入嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2019-09-04 20:59

你好，你是指免征的增值稅在企業所得稅里面屬于不征稅收入的意思？

星球追問

2019-09-04 21:13

是的

鄒老師解答

2019-09-04 21:14

你好，這個不屬于企業所得稅里面的不征稅收入的

星球追問

2019-09-04 21:17

增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入。具體指那些情況呢？

鄒老師解答

2019-09-04 21:22

你好
對銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退政策：
  （1）以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品；
  （2）以垃圾為燃料生產的電力或者熱力（包括利用垃圾發酵產生的沼氣生產銷售的電力或者熱力）；
  （3）利用工業生產過程中生產的余熱、余壓生產的電力或熱力；發電（熱）原料中100%利用上述資源；
  （4）以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油；
  主要的即征即退政策
  （5）以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土：廢舊瀝青混凝土占生產原料的比重不低于30%；
  （6）采用旋窯法工藝生產的水泥（包括水泥熟料）或者外購水泥熟料采用研磨工藝生產的水泥，水泥生產原料中攙兌廢渣比例不低于30%；
  （7）以人發為原料生產的假發。生產原料中90%以上為人發。
先征后退
  對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策

星球追問

2019-09-04 21:23

平時賬務處理時都是記入的營業外收入一減免稅，包括小規模納稅人不到三十萬減免的增值稅以及先征后返的等等。對嗎？

鄒老師解答

2019-09-04 21:28

你好，小規模納稅人不到三十萬減免的增值稅是這樣做分錄
借；應收賬款等科目，貸；主營業務收入，應交稅費-應交增值稅
借；應交稅費-應交增值稅，貸；營業外收入——增值稅減免
即征即退、先征后退、先征后返賬務處理
計提應收的增值稅返還：
借：其他應收款
貸：其他收益
收到
借：銀行存款
貸：其他應收款

星球追問

2019-09-04 21:35

知道了！謝謝老師！再問一個問題：不征稅收入和免稅收入有什么區別？怎樣區分？死記硬背？

鄒老師解答

2019-09-04 21:39

你好，你是指增值稅的不征稅收入和免稅收入有什么區別，還是企業所得稅不征稅收入和免稅收入有什么區別？

星球追問

2019-09-04 21:40

是企業所得稅呢老師

鄒老師解答

2019-09-04 21:43

你好，這個是需要記憶的
不征稅收入：
1.財政撥款
2.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
3.國務院規定的其他不征稅收入
免稅收入：
  1.國債利息收入
  2.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
  3.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
   4.符合條件的非營利組織的收入
  不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。
  5.非營利組織的下列收入為免稅收入
  （1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；
  （2）除《中華人民共和國企業所得稅法》第7條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；
  （3）按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；
  （4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；
  （5）財政部、國家稅務總局規定的其他收入。