我想問下，合并報表，第一年有100沒賣完得，為什么第二年是做借未分配利潤，年初 100貸營業成本100,為什么不是，借存貨，貸未分配利潤上年

風老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,CISA

2019-09-04 20:19

合并報表中的內部交易，第一年未實現銷售的部分：借營業收入（銷售方收入），貸營業成本（銷售方成本），存貨（采購方存貨中的未實現利潤）
第二年實現了銷售，則上年營業收入和營業成本應改為利潤分配-未分配利潤，存貨則應改為營業成本，因為個別報表中實現銷售時已經結轉了成本

cc 追問

2019-09-04 20:21

但是題目說剩100沒有實現，

風老師解答

2019-09-04 20:26

如果沒有實現的話，第二年應該借利潤分配-未分配利潤，貸存貨。不過因為交易通常都是連續的，第二年做抵消分錄時都是先假設實現了銷售，再重新按第二年底沒有實現的銷售做：借營業收入（銷售方收入），貸營業成本（銷售方成本），存貨（采購方存貨中的未實現利潤）

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