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送心意

風老師

職稱注冊會計師,中級會計師,CISA

2019-09-04 20:19

合并報表中的內部交易,第一年未實現銷售的部分:借營業收入(銷售方收入),貸營業成本(銷售方成本),存貨(采購方存貨中的未實現利潤)
第二年實現了銷售,則上年營業收入和營業成本應改為利潤分配-未分配利潤,存貨則應改為營業成本,因為個別報表中實現銷售時已經結轉了成本

cc 追問

2019-09-04 20:21

但是題目說剩100沒有實現,

風老師 解答

2019-09-04 20:26

如果沒有實現的話,第二年應該借利潤分配-未分配利潤,貸存貨。不過因為交易通常都是連續的,第二年做抵消分錄時都是先假設實現了銷售,再重新按第二年底沒有實現的銷售做:借營業收入(銷售方收入),貸營業成本(銷售方成本),存貨(采購方存貨中的未實現利潤)

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相關問題討論
因為營業收入營業成本都替換為未分配利潤了,所以按收入和成本的差額計入未分配利潤。
2020-07-07 09:13:16
借;以前年度損益調整 貸;庫存商品等科目 40萬,然后轉入到未分配利潤當中
2017-03-09 15:32:55
合并報表中的內部交易,第一年未實現銷售的部分:借營業收入(銷售方收入),貸營業成本(銷售方成本),存貨(采購方存貨中的未實現利潤) 第二年實現了銷售,則上年營業收入和營業成本應改為利潤分配-未分配利潤,存貨則應改為營業成本,因為個別報表中實現銷售時已經結轉了成本
2019-09-04 20:19:18
你好,你這里應該是營業成本 你這里屬于未實現內部損益銷售,實現了 不是未分配利潤年初
2021-06-21 08:46:58
營業成本代替的是存貨,存貨出售了轉入營業成本,損益項目才會在第二年改為未分配利潤,存貨不是損益項目。
2021-05-07 22:51:16
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